Кто платит земельный налог в Курской области?
Согласно ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога являются:
- Физические лица — собственники земельных участков;
- Физические лица, имеющие землю на праве пожизненного наследуемого владения или постоянного (бессрочного) пользования;
- Индивидуальные предприниматели и организации, владеющие участками на праве собственности или аренды.
Важно: арендаторы земли налог не оплачивают, но включают арендную плату в свои расходы.
Объект налогообложения
Налог взимается только с земельных участков, внесённых в ЕГРН. Исключения:
- участки, изъятые из оборота (заповедники, леса госфонда и др.);
- земли, занятые объектами культурного наследия;
- земельные доли в составе общего имущества в многоквартирном доме.
Налоговая база и кадастровая стоимость
Налоговая база = кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января текущего года.
Уточнить кадастровую стоимость можно:
- на сайте Росреестра;
- в онлайн-сервисе налогового калькулятора ФНС;
- через выписку из ЕГРН (бумажную или электронную).
Ставки земельного налога в Курском районе (2024–2026)
| Категория земли | Ставка в Курской области | Дополнительно в Курском районе |
|---|---|---|
| Сельхозназначение | 0,3 % | 0,3 % (без изменений) |
| ИЖС, ЛПХ, садоводство | 0,3 % | 0,25 % (льгота) |
| Торгово-офисная недвижимость | 1,5 % | 1,5 % |
| Остальные категории | 1,5 % | 1,5 % |
Актуальные ставки доступны в онлайн-калькуляторе ФНС.
Налоговые вычеты и льготы
Федеральные льготы
- 10 000 ₽, вычет для пенсионеров, инвалидов I/II группы, ветеранов, чернобыльцев;
- 6 соток (600 м²) не облагаются налогом для пенсионеров (ст. 391 НК РФ).
Региональные льготы Курской области
Постановлением Администрации Курской области предусмотрены дополнительные меры:
- 50 % льгота для многодетных семей (3 и более детей);
- 0,1 % ставка для участков под строительство жилья эконом-класса;
- освобождение от налога на 6 соток для пенсионеров, независимо от вида собственности.
Калькуляция налога (формула)
Земельный налог = Кадастровая стоимость × Доля × Ставка × Коэффициент владения – Льгота
- Коэффициент владения = количество полных месяцев владения / 12;
- если право возникло до 15-го числа месяца, месяц считается полным;
- если после 15-го — месяц не учитывается.
Пример расчёта 2024
Земельный участок площадью 8 соток, кадастровая стоимость 1 200 000 ₽, категория ИЖС, ставка 0,25 %, пенсионер имеет 6 соток льготы.
Налоговая база = 1 200 000 ₽ × (8 – 6) / 8 = 300 000 ₽ Налог = 300 000 ₽ × 0,25 % = 750 ₽
Сроки и способы оплаты
- Уведомление приходит до 1 ноября года, следующего за налоговым периодом;
- Оплатить можно:
- через личный кабинет ФНС «Личный кабинет физлица»;
- в мобильном приложении «ФНС»;
- в любом банке по реквизитам из уведомления.
- Срок уплаты — до 1 декабря текущего года (например, за 2024 г. — до ).
Что делать, если кадастровая стоимость завышена?
- Подать апелляцию в Росреестр или Курскую кадастровую палату;
- Обжаловать результат в суде;
- После снижения стоимости налог пересчитают за 3 предшествующих года.
Ответы на частые вопросы
Можно ли платить налог авансом?
Да, ФНС принимает досрочные платежи. Главное — указать корректный ИНН и кадастровый номер.
Нужно ли подавать декларацию?
Физлица не подают, налоговая сама рассчитает по данным ЕГРН. ИП и организации подают декларацию до 31 января.
Как проверить задолженность?
Воспользуйтесь сервисом «Узнай свою задолженность» на сайте ФНС.
Полезные ссылки
- Онлайн-калькулятор земельного налога Курская область
- Проверка кадастровой стоимости на Росреестре
- Личный кабинет налогоплательщика ФНС
Информация актуальна для налогового периода 2024–2026.