Куда предоставляется уведомление о получении подарка:
полный алгоритм для физлиц и организаций в 2026 году

С 2026 года порядок налогового учета подарков не претерпел кардинальных изменений, однако количество ошибок при подаче уведомлений остаётся высоким. Ниже приведена подробная инструкция: куда, когда и как именно нужно сообщать о полученном подарке, чтобы избежать штрафов со стороны ФНС России.

Когда нужно уведомлять о получении подарка

Обязанность подавать уведомление возникает только если подарок облагается НДФЛ. В 2026 году это происходит в следующих случаях:

• Подарок получен не от близкого родственника (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Близкие родственники: родители, дети, супруги, братья/сёстры, дед/бабка, внуки.
• Стоимость подарка (денежного или неденежного) превышает 4 000 руб. в год от одного источника.
• Организация дарит подарок работнику: любой неденежный подарок свыше 4 000 руб. облагается НДФЛ, и компания должна удержать налог или сообщить об этом в ИФНС.

Куда подаётся уведомление физическим лицом

Если вы — получатель подарка

Физлицо подаёт декларацию 3-НДФЛ, а не отдельное «уведомление»:

• Адрес: ИФНС России по месту вашей регистрации (паспортный адрес).
• Способы подачи:
  1. Лично или через представителя в любой инспекции по месту регистрации.
  2. Через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте lkfl2.nalog.ru.
  3. Через Госуслуги: раздел «Налоги и финансы» → «Приём 3-НДФЛ».
• Срок: не позднее 30 апреля 2027 года за подарки, полученные в 2026 году.

Если вы — физлицо-предприниматель на ЕНП

ИП, применяющий Единый налоговый платёж (ЕНП), при получении подарка в рамках предпринимательской деятельности должен:

• Подать Уведомление об исчисленных суммах налогов (КНД 1110355) по форме, утверждённой приказом ФНС от № ЕД-7-8/1047.
• Адрес: ИФНС по месту постановки на учёт ИП.
• Срок: не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом получения подарка (например, за I квартал 2026 г. — до 25 апреля 2026 г.).

Куда подаётся уведомление организацией/ИП-работодателем

Организация или ИП, дарящие подарки работникам, оформляют либо:

• Налоговый расчёт 6-НДФЛ (если подарок выдан в 2026 г; и налог удалось удержать);
• либо Уведомление по КНД 1110355, если налог удержать невозможно (например, подарок в виде неденежного актива, превышающего 4 000 руб., а денежные выплаты работнику не производятся).

В обоих случаях документы сдаются:

• В ИФНС по месту учёта организации (МРИ ФНС № ХХ) — точно по ЕНП-адресу.
• Сроки: за I квартал — до 25 апреля; за полугодие — до 25 июля; за 9 месяцев — до 25 октября; за год, до 25 января следующего года.

Форма и содержание уведомления КНД 1110355

Основные реквизиты

Образец заполнения (фрагмент)

┌--------┬-------------┐
│ИНН │ 7736050003 │
├--------┼-------------┤
│КБК │1###-###-####11000110│
├--------┼-------------┤
│Сумма │ 2 600 ₽ │
└--------┴-------------┘

Пошаговые инструкции подачи

Через «Личный кабинет налогоплательщика»

1. Авторизуйтесь через Госуслуги (ЕСИА).
2. Перейдите в раздел «Жизненные ситуации» → «Подача 3-НДФЛ».
3. Заполните доходы: выберите код дохода 2720 (Подарки) и введите стоимость.
4. Укажите вычет 503 (4 000 руб.) и налог к уплате.
5. Подпишите ЭЦП и отправьте.
6. Скачайте квитанцию о приёме.

На портале Госуслуг (для получения готового уведомления)

• Откройте раздел «Налоги и финансы» → «Получение налоговых документов»;
• Выберите «Получать документы в электронном виде».
• Уведомление от ФНС придёт в ваш личный кабинет и в push-уведомлении мобильного приложения.

Штрафы и типичные ошибки

Размеры штрафов в 2026 году

• Несвоевременная подача 3-НДФЛ: 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ).
• Неподача уведомления КНД 1110355: 200 руб. за каждый документ (ст. 126 НК РФ).

Частые ошибки

1. Подача уведомления в отделение банка, неверно, документ принимает только ИФНС.
2. Указание «родственник» в качестве источника при дарении от двоюродного брата, ошибка, двоюродные братья не считаются близкими родственниками.
3. Пропуск срока 25-го числа при ЕНП — опасность начисления пени.

Физлицо-получатель подарка — подаёт 3-НДФЛ в ИФНС по адресу регистрации до 30 апреля следующего года.
Организация/ИП — при невозможности удержать НДФЛ подаёт уведомление КНД 1110355 в ИФНС по ЕНП до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.
Электронные сервисы: «Личный кабинет налогоплательщика» и Госуслуги, самые быстрые каналы.

Обновлено . Проверяйте актуальность КБК и форм непосредственно перед подачей на официальном сайте ФНС России.