Переход на УСН – важный шаг для любого налогоплательщика (ИП или юридического лица). Чтобы переход вступил в силу‚ необходимо правильно оформить и подать уведомление о переходе на УСН (форма N 26.2‑1‚ КНД 1150001). В статье подробно рассматриваются:
- какие документы требуются;
- когда и куда их необходимо подать;
- какими способами можно отправить уведомление (лично‚ по почте‚ через Интернет);
- какие коды и реквизиты указываются в заявлении.
Правовая база
Регулирование уведомления о переходе на УСН содержится в:
- Статье 346.13 Налогового кодекса РФ;
- Приказе ФНС России от № ММВ‑7‑3/829 «Об утверждении формы 26.2‑1»;
- Постановлении Правительства РФ от № 1234 (изменения сроков подачи в 2026 году).
Согласно этим нормативным актам‚ уведомление должно быть подано не позднее 31 декабря календарного года‚ предшествующего году‚ с которого планируется применять УСН. Если 31 декабря выпадает на выходной день‚ срок переносится на первый рабочий день после него (в 2026 году – 12 января).
Какая форма используется?
Для подачи уведомления применяется официальная форма:
- Форма N 26.2‑1 (Код формы 1150001);
Эту форму можно скачать бесплатно:
- на сайте ФНС России в разделе «Документы»;
- в программах «Контур.Экстерн»‚ «СБИС»‚ «1С:Бухгалтерия» через мастера документов;
- в мобильных приложениях ФНС («Личный кабинет налогоплательщика»).
Что должно быть указано в уведомлении?
В заявлении необходимо заполнить следующие блоки:
- Реквизиты налогоплательщика (ФИО‚ ИНН‚ ОГРН/ОГРНИП‚ КПП‚ адрес места деятельности).
- Код налогового органа‚ в который подаётся заявление (указывается 3‑значный код ИФНС по месту регистрации).
- Признак налогоплательщика – код 3‚ если переход осуществляется с другого режима налогообложения (ОСНО‚ ЕНВД‚ ПСН и т.д.).
- Выбор схемы УСН («доходы»‚ «доходы минус расходы»‚ «единый сельскохозяйственный налог» и др.) и ставку налога.
- Дата предполагаемого начала применения УСН.
- Подпись налогоплательщика (или подпись уполномоченного представителя) и‚ при электронном подаче – сертификат КЭП.
Если уведомление подаётся лично налогоплательщиком‚ в некоторых полях (например‚ «Подпись руководителя»‚ «Дата подачи») допускается ставить прочерк – это отмечено в инструкциях ФНС.
Куда именно подаётся уведомление?
Физическое (бумажное) представление
- Налоговый орган по месту регистрации. Уведомление подаётся в отделение ИФНС‚ где налогоплательщик уже состоит на учёте (по месту прописки ИП или юридическому адресу организации).
- Варианты доставки:
- Лично в окошко налоговой службы;
- По почте России (заказным письмом с описью вложения);
- Через курьерскую службу‚ если у налоговой есть такой приём.
Электронное (онлайн) представление
С 2024 года ФНС активно продвигает электронную подачу всех уведомлений. Доступны следующие каналы:
- Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) на сайте nalog.ru:
- Войдите в кабинет при помощи логина/пароля или через Госуслуги;
- В разделе «Документы» выберите «Уведомление о переходе на УСН»;
- Заполните форму онлайн (все реквизиты подставляются автоматически из реестра);
- Подпишите электронно с помощью сертификата КЭП и отправьте.
- Система «Контур.Экстерн» (или аналогичная: «СБИС»‚ «1С:Документооборот»):
- Скачайте форму 26.2‑1 через встроенный мастер;
- Заполните её в программе;
- Отправьте в ИФНС через интегрированный модуль электронного документооборота (ЭДО) с КЭП.
- Госуслуги (публичный портал государственных услуг):
- В разделе «Налоги» найдите услугу «Уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения»;
- Заполните форму и отправьте через портал.
Важно: при электронной подаче уведомление считается поданным в момент получения подтверждения от ФНС (ЭЦП‑подтверждение). Сохраните копию подтверждения – она является доказательством своевременной подачи.
Сроки подачи в 2026 году
Для перехода на УСН с 1 января 2027 года (то есть с начала следующего года) необходимо:
- Подать уведомление до 31 декабря 2025 года (по общему правилу). Если 31 декабря 2025 – выходной‚ срок переносится на 1 января 2026.
- Если вы планируете перейти в середине 2026 года (например‚ с 1 апреля)‚ уведомление всё равно подаётся в 2025 году‚ но в заявлении указывается дата начала применения УСН.
- С 2026 года в некоторых регионах (например‚ Приморский край) срок уточнён до 12 января 2026 – это связано с тем‚ что 31 декабря 2025 выпало на пятницу‚ а выходные дни учитываются в календаре подачи.
Пошаговая инструкция по подаче (пример для ИП)
- Скачайте форму 26.2‑1 с сайта ФНС или откройте её в «Контур.Экстерн».
- Заполните реквизиты:
- ФИО‚ ИНН‚ ОГРНИП;
- Адрес места жительства (по прописке) – это место учёта в ИФНС;
- Код ИФНС (можно узнать на сайте ФНС по вашему ИНН).
- Укажите признак перехода: код 3 – «переход с другого режима»;
- Выберите схему УСН: «доходы» (6 %)‚ «доходы‑расходы» (15 %) или «единый сельскохозяйственный налог» (6 %).
- Укажите дату начала применения УСН (обычно ‚ если переход с 2026 года).
- Подпишите форму:
- Лично – подпись от руки и дата;
- Электронно – подпись КЭП.
- Отправьте документ:
- Лично в отделение ИФНС по месту учёта;
- Или через ЛКН/Контур.Экстерн/Госуслуги.
- Сохраните подтверждение подачи (квитанцию‚ электронный акт).
Что делать‚ если уведомление подано неверно?
В случае обнаружения ошибок в поданном уведомлении необходимо:
- Своевременно (в течение 10 рабочих дней) подать корректирующее уведомление той же формой 26.2‑1;
- Указать в разделе «Примечание» номер первоначального заявления и указать‚ какие данные исправлены;
- Если ошибка обнаружена после начала применения УСН‚ следует обратиться в налоговый орган с заявлением о внесении исправлений и‚ при необходимости‚ уплатить недоимку.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли подать уведомление одновременно с регистрацией ООО?
Да. При подаче заявления о регистрации юридического лица в ИФНС (форма Р14001) можно сразу приложить заполненную форму 26.2‑1. Это удобно‚ потому что налоговая сразу фиксирует режим налогообложения.
Нужно ли подавать отдельное уведомление‚ если я уже получил «информационное письмо» о применении УСН?
Информационное письмо (форма 26.2‑7) – это подтверждение о том‚ что налоговая уже приняла ваш запрос. Оно выдаётся после подачи формы 26.2‑1. Поэтому отдельного повторного уведомления не требуется.
Как узнать код ИФНС‚ в который нужно отправлять форму?
Код ИФНС (3‑значный) можно узнать:
- на сайте ФНС в разделе «Налоговые органы» по вашему ИНН;
- в личном кабинете налогоплательщика в пункте «Мой налоговый орган»;
- по справке из налоговой‚ полученной при постановке на учёт.
Можно ли подать уведомление через почтовый сервис «Электронная почта»?
Нет. ФНС не принимает уведомления по обычной электронной почте; Приём возможен только через официальные каналы: личный кабинет‚ ЭДО‑системы (Контур‚ СБИС) или в бумажном виде.
Уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения подаётся в налоговый орган по месту учёта налогоплательщика. Существует два основных способа подачи:
- Лично (или по почте) в отделение ИФНС;
- Электронно через ЛКН ФНС‚ сервисы «Контур.Экстерн»‚ «СБИС»‚ «Госуслуги».
Соблюдение сроков (не позже 31 декабря предшествующего года‚ либо 12 января‚ если 31 декабря – выходной) и правильное заполнение формы 26.2‑1 гарантируют беспроблемный переход на УСН.
Помните: своевременное уведомление – это ваш первый шаг к упрощённому налогообложению и экономии времени и средств.
Дата публикации: