В 2026 году в России стартовала декларационная кампания. Каждый‚ кто в прошлом году (2025 г.) продал жилую недвижимость‚ получил выигрыш в лотерею‚ сдавал квартиру в аренду или имел иные доходы‚ не облагаемые налоговым удержанием у источника‚ обязан подать декларацию формы 3‑НДФЛ. Ниже подробно рассмотрим‚ куда и как её нужно сдавать‚ какие документы подготовить и какие налоговые льготы могут быть применены.

Кто обязан подавать 3‑НДФЛ при продаже квартиры?

• Граждане‚ продавшие квартиру в 2025 году‚ если срок владения был менее трёх лет (для ИП — менее пяти лет).
• Продавцы‚ получившие доход от продажи‚ превышающий 1 млн руб. (при наличии права на льготный налоговый режим эта сумма может быть ниже).
• Лица‚ которые не использовали налоговый вычет за собственное жильё (по правилам 2025 г.) и/или получили иной доход‚ не удержанный у источника (выигрыш‚ аренда);

Сроки подачи декларации

Согласно текущим нормативам‚ декларацию необходимо подать не позднее 30 апреля 2026 года; При этом в случае‚ если вы не успели подготовить все документы‚ можно воспользоваться продлением срока до 30 июня‚ но только в случае подачи ходатайства в налоговый орган.

Куда именно подаётся декларация?

Лично в налоговый орган

Если вы предпочитаете оформить бумажный вариант‚ декларацию можно сдать в:

• Отделение Федеральной налоговой службы (ФНС) по месту регистрации налогоплательщика.
• Многофункциональный центр (МФЦ)‚ где предоставляются услуги по сдаче налоговых деклараций.

При личной сдаче необходимо приложить:

• Заполненную форму 3‑НДФЛ.
• Документы‚ подтверждающие доход (договор купли‑продажи‚ выписка из ЕГРН‚ акт приема‑передачи).
• Квитанцию об оплате налога (если налог уже был уплачен).
• Документы‚ подтверждающие право на налоговый вычет (если вы его применяете).

Через онлайн‑кабинет налогоплательщика

Самый удобный способ – подать декларацию через Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru:

1. Зарегистрировать (или войти в) личный кабинет‚ используя СНИЛС и мобильный телефон.
2. В разделе «Декларации и отчётность» выбрать форму 3‑НДФЛ.
3. Заполнить электронную форму‚ указав все доходы от продажи квартиры.
4. Прикрепить скан‑копии договоров‚ выписку из реестра недвижимости и документы о вычетах.
5. Подтвердить подачу и‚ при необходимости‚ оплатить налог онлайн через банковскую карту‚ СБП или электронный кошелёк.

После успешной отправки вы получите Электронную квитанцию с номером подтверждения‚ которую следует сохранить.

Через сервис «Госуслуги»

Если у вас уже активирован профиль в системе «Госуслуги»‚ декларацию можно подать через раздел «Налоги» → «Декларации 3‑НДФЛ». Процедура аналогична личному кабинету ФНС‚ но в некоторых регионах доступен дополнительный сервис «Подать декларацию с помощью электронного подписи».

Как рассчитать налог при продаже квартиры?

Налоговая ставка по НДФЛ составляет 13 % для резидентов и 30 % для нерезидентов. Однако существуют льготы‚ позволяющие уменьшить налоговую базу:

• Имущественный вычет – 1 млн руб. (при продаже единственного жилого помещения‚ в собственности более 3 лет). Если вы владели квартирой менее трёх лет‚ вычет не предоставляется‚ но можно воспользоваться вычетом по покупке нового жилья (до 1 млн руб.).
• Вычет за регистрацию детей – 1 млн руб. на каждого несовершеннолетнего ребёнка‚ если квартира приобреталась в собственность семьи.
• Если вы продали квартиру‚ получив меньше 1 млн руб. и срок владения более 3 лет‚ налог не уплачивается.

Пример расчёта:

Продажная цена: 5 000 000 ₽
Сумма вычета (1 млн ₽) → налоговая база = 4 000 000 ₽
Налог (13 %) = 520 000 ₽

Пошаговая инструкция подачи декларации онлайн

1. Соберите документы: договор купли‑продажи‚ выписку из ЕГРН‚ справку о стоимости (если требуется)‚ документы‚ подтверждающие вычеты.
2. Откройте личный кабинет ФНС: https://lkfl2.nalog.ru/.
3. Выберите форму 3‑НДФЛ → «Создать декларацию».
4. Заполните разделы:
   • Общие сведения о налогоплательщике.
   • Доходы от продажи недвижимости (раздел «Продажа имущества»).
   • Вычеты (раздел «Имущественный вычет»‚ «Вычет на детей» и др.).
5. Прикрепите сканы документов (PDF‚ JPG‚ размер не более 5 МБ каждый).
6. Проверьте расчёт налога (система автоматически подсчитает сумму).
7. Оплатите налог онлайн (если налог не был уплачен ранее).
8. Подтвердите отправку и сохраните полученную электронную квитанцию.

Что делать‚ если налог не уплачен вовремя?

В случае просрочки могут начисляться:

• Штраф в размере 20 % от суммы налога (за неуплату до 1 мес.) или 40 % (за более длительный срок).
• Пени за каждый день просрочки (ставка определяется НБРБ).

Для снижения штрафов рекомендуется подать декларацию как можно быстрее и оформить заявление о добровольной уплате с указанием причин задержки.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли подать декларацию за пределами срока без штрафа?

Да‚ но только в случае уважительных причин (болезнь‚ стихийное бедствие) и после подачи официального запроса в налоговый орган. Штраф может быть снижен или отменён.

Нужно ли платить налог‚ если я продал квартиру‚ которой владел менее 3 лет‚ но получил вычет за покупку нового жилья?

Да. При продаже до трехлетнего срока вычет по «покупке нового жилья» может уменьшить налоговую базу‚ но налог всё равно может быть положен‚ если после вычета остаётся положительная сумма.

Можно ли подать декларацию через мобильное приложение ФНС?

Да‚ приложение «Госуслуги» и «Личный кабинет ФНС» поддерживают подачу 3‑НДФЛ‚ сканирование документов камерой телефона и оплату налога.

Какой документ подтверждает право на налоговый вычет?

Справка из банка о переводе средств‚ договор купли‑продажи нового жилья‚ выписка из реестра недвижимости‚ а также подтверждение уплаты налога за предыдущий год (если вы уже использовали вычет).

Подать декларацию 3‑НДФЛ при продаже квартиры можно либо лично в налоговый орган‚ либо онлайн через личный кабинет ФНС (или сервис «Госуслуги»). Главное – собрать все необходимые документы‚ правильно рассчитать налог‚ учесть возможные вычеты и успеть до 30 апреля 2026 года. При соблюдении этих правил вы избежите штрафов и сможете воспользоваться налоговыми льготами‚ предусмотренными законодательством.