Дарение недвижимости – один из самых простых и популярных способов передачи имущества внутри семьи. Однако, чтобы сделка прошла без налоговых и юридических проблем, необходимо точно знать, кто считается близким родственником в соответствии с российским законодательством.

Правовая база

Определения близкого родства содержатся в нескольких нормативных актах:

• Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) – ст. 572‑574 о дарении;
• Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – ст. 217 о налогообложении доходов от дарения;
• Федеральный закон № 115‑ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» (от ) – порядок регистрации прав собственности;
• Семейный кодекс РФ – понятие «родственные связи».

Согласно этим актам, близкие родственники – это лица, находящиеся в кровном (по крови) или юридическом (по браку, усыновлению) родстве, указанные в статье 84 Семейного кодекса РФ.

Кто входит в перечень близких родственников?

1. Супруг(а) (муж/жена) – супруги находятся в наиболее тесных правовых отношениях.
2. Родители – мать и отец (в т.ч. усыновители).
3. Дети – биологические, приемные, усыновленные, а также внуки (дети детей).
4. Братья и сестры – полные и неполные (по одному из родителей).
5. Бабушки и дедушки – родители родителей (в т.ч. усыновленные).
6. Внучки и внуки – дети детей (при дарении им доли в квартире НДФЛ не взимается);
7. Дядя, тётя, племянник, племянница – в некоторых региональных практиках к близким родственникам относят также этих родственников, но в налоговом законодательстве они уже считаются «неблизкими» (налог 13 % от стоимости).

Важно: заключать договор дарения можно только с теми, кто входит в указанный выше перечень. При передаче доли более отдалённым родственникам или посторонним лицам налоговый режим меняется.

Особые случаи

Неполные (половинные) родственники

Если у вас общие лишь один из родителей, то брат/сестра считается неполным родственником. Налоговый режим в этом случае – «близкий» (0 % НДФЛ) сохраняется, но при передаче доли в некоторых регионах может потребоваться дополнительное подтверждение родства.

Дети‑инвалиды и несовершеннолетние

Для дарения доли несовершеннолетнему (до 18 лет) или лицу, признанному недееспособным, требуется согласие органов опеки и попечительства (ФЗ 48‑О «Об опеке и попечительстве»). При оформлении дарения в этом случае в договор включается согласие опекуна.

Приёмные (усыновлённые) дети

Усыновлённый ребёнок считается полным сыном/дочерью, и дарение ему доли в квартире также подпадает под льготный налоговый режим (0 % НДФЛ).

Супруги в браке гражданского союза

Если супруги находятся в зарегистрированном браке (свидетельство о браке в МФЦ), они рассматриваются как близкие родственники и могут получать долю без уплаты налога.

Налоговые последствия

Налог уплачивается получателем в течение 30 дней со дня получения имущества. При передаче доли в пользу близкого родственника налог не взимается, но необходимо оформить договор дарения у нотариуса и зарегистрировать его в Росреестре.

Какие документы нужны для оформления дарения доли в квартире?

• Паспорт и ИНН дарителя и одаряемого;
• Свидетельство о браке (если даритель/одаряемый – супруги);
• Документы, подтверждающие родство (например, свидетельство о рождении, свидетельство о смерти родителей, решение суда об усыновлении);
• Выписка из ЕГРН (свидетельство о праве собственности) на объект недвижимости;
• Технический паспорт квартиры (План, кадастровый паспорт);
• Согласие органов опеки (если получатель – несовершеннолетний или недееспособный);
• Нотариальная доверенность (если одна из сторон действует через представителя);
• Квитанция об уплате госпошлины (3000 ₽ + 0,2 % от стоимости доли, но не более 50 000 ₽).

Пошаговая инструкция оформления дарения доли в квартире

1. Подготовьте пакет документов (см. список выше). Убедитесь, что все документы актуальны и подписаны.
2. Составьте договор дарения. В договоре указываются:
   • Полные данные сторон (ФИО, паспортные данные, ИНН);
   • Описание предмета дарения (адрес, площадь, кадастровый номер, размер доли);
   • Указание, что даритель передаёт долю безвозмездно;
   • Условия передачи (например, момент вступления в силу – момент государственной регистрации).
3. Нотариальное удостоверение. С 13 января 2025 года договор дарения доли в квартире обязателен к нотариальному заверению. Запишитесь к нотариусу, оплатите госпошлину.
4. Подача заявления в МФЦ или Росреестр. Через МФЦ (либо онлайн на портале Госуслуг) подайте заявление о регистрации перехода права собственности.
5. Оплата государственной регистрации. Стоимость услуги – 7 500 ₽ (по состоянию на 2026 год).
6. Получение выписки из ЕГРН; После регистрации вы получите новое свидетельство о праве собственности на долю.

Типичные ошибки и как их избежать

• Отсутствие подтверждения родства. Без соответствующего свидетельства о рождении или браке налоговая инспекция может признать получателя «неблизким» и начислить НДФЛ.
• Попытка оформить дарение без нотариуса. С 2025 года это считается нарушением закона и сделка может быть признана недействительной.
• Неуплата госпошлины. При отсутствии оплаты регистрация откладывается, а в случае повторных попыток увеличивается срок оформления.
• Игнорирование обременений. Если квартира находится в залоге, под арестом или имеет другие обременения, дарение доли невозможно без согласия кредитора/судебного органа.
• Неправильное указание размера доли. В договоре должна быть указана точная доля (например, 1/2, 1/4). Ошибки в процентном выражении могут привести к спорам.

При дарении доли в квартире важно точно определить, кто считается близким родственником. К этой категории относятся супруг(а), родители, дети, внуки, бабушки, дедушки, братья и сестры, а также их полные правовые эквиваленты (усыновители, усыновлённые дети). При правильном оформлении договора и регистрации в Росреестре сделка проходит без уплаты НДФЛ и без риска юридических осложнений.

Если у вас возникли сомнения по поводу конкретного случая, рекомендуется обратиться к квалифицированному юристу или нотариусу, который поможет подготовить все необходимые документы и избежать типичных ошибок.

Дата публикации: