Дарение недвижимости (в т.ч. земельного участка) между физическими лицами – часто используемый способ передачи имущества безвозмездно. Однако налоговые последствия этой сделки зависят от того, являются ли стороны близкими родственниками. Если даритель и одаряемый относятся друг к другу как близкие родственники, то получатель освобождается от уплаты НДФЛ (3‑НДФЛ) и от налога на имущество. В статье подробно рассматриваются:
- Критерии, определяющие статус «близкого родственника» согласно Налоговому кодексу РФ;
- Какие виды недвижимости подпадают под эти правила;
- Налоговые последствия и порядок подачи декларации;
- Необходимый пакет документов и образец договора дарения.
Правовое определение «близкого родственника»
Термин «близкий родственник» закреплён в статье 207 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ). Ниже – перечень лиц, которые подпадают под это определение.
По крови (родство по прямой линии)
- Родители и дети (включая усыновлённые);
- Братья и сёстры (полные и неполные);
- Внуки и бабушки/дедушки.
По браку (родство по прямой линии, но через брак)
- Супруг(а) (брачный союз);
- Тесть, теща, зять, невестка.
По приёмному (усыновление, удочерение)
- Усыновлённые и удочерённые дети (в т.ч. по совместному усыновлению);
- Приёмные родители и их супруги.
По родству через супругов (свёкор, свекровь, зять, невестка)
Эти лица также относятся к категории близких родственников, если они находятся в непосредственном брачном союзе с одним из перечисленных выше.
Налоговые последствия при дарении земельного участка
Налог на доходы физических лиц (3‑НДФЛ)
Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ, получатель имущества от близкого родственника освобождается от уплаты 13 % (для резидентов) или 30 % (для нерезидентов) НДФЛ. При этом даритель не обязан уплачивать налог.
Налог на имущество физических лиц
Если земельный участок передаётся в дар близким родственникам, то налог на имущество также не начисляется.
Налоговый контроль и обязательность подачи декларации
- Если получатель не является близким родственником, он обязан подать декларацию 3‑НДФЛ в ИФНС в срок до 30 апреля года, следующего за годом получения имущества.
- Для близких родственников декларация не требуется, однако рекомендуется хранить договор дарения и подтверждающие документы (кадастровый паспорт, выписку из ЕГРН) в течение минимум пяти лет.
Как оформить дарственную на земельный участок
Содержание договора дарения
Договор дарения (дарственная) – это письменный документ, который должен содержать следующие реквизиты:
- Полные ФИО, паспортные данные, ИНН и адреса сторон;
- Указание степени родства (например, «мать», «сын», «родный брат»);
- Описание передаваемого земельного участка (кадастровый номер, площадь, адрес, назначение);
- Оценочная стоимость участка (по кадастровой стоимости);
- Условия передачи (безвозмездно, без ограничения срока пользования и т.д.);
- Подписи сторон и дата заключения договора.
Нотариальное удостоверение vs. МФЦ
Для сделок между близкими родственниками нотариальное удостоверение не является обязательным. Договор можно оформить в МФЦ (Многофункциональный центр) или в любой уполномоченной организации, предоставив оригиналы документов.
Пошлины и расходы
При регистрации перехода права в Росреестре взимается государственная пошлина. Пример расчётов (по состоянию на 2026 год):
- Кадастровая стоимость участка – 75 704,78 руб.
- Государственная пошлина – 0,2 % от стоимости, но не менее 3300 руб.
Пример текста договора (сокращённый)
Договор дарения земельного участка г. Москва "__" __________ 2026 г. Даритель: Иванов Иван Иванович, паспорт: 45 01 123456, выдан ОВД г. Москвы, ИНН: 1234567890, проживает по адресу: г. Москва, ул. Пушкина, д. 10, кв. 5. Одаряемый: Петров Петр Петрович, паспорт: 45 02 654321, выдан ОВД г. Москвы, ИНН: 0987654321, проживает по адресу: г. Москва, ул. Лермонтова, д. 20, кв. 12. (близкие родственники – сын дарителя) Предмет дарения Даритель безвозмездно передаёт в собственность Одаряемому земельный участок, кадастровый номер 77:01:0000000:123, площадью 12,5 соток, расположенный по адресу: г. Москва, ул. Садовая, д. 15. Оценка стоимости Стоимость участка по кадастровой оценке составляет 75 704,78 руб. Условия передачи Переход права собственности осуществляется в момент государственной регистрации в Росреестре. Одаряемый обязуется использовать участок в соответствии с его назначением – жилое строительство. Прочие условия Стороны подтверждают, что являются близкими родственниками, что освобождает Одаряемого от уплаты НДФЛ. Договор составлен в двух экземплярах, каждый из которых имеет одинаковую юридическую силу. Подписи сторон: ____________________ (Иванов И;И.) Даритель ____________________ (Петров П.П.) Одаряемый
Пошаговый порядок регистрации перехода права
- Подготовка документов: договор дарения, паспортные данные, выписка из ЕГРН (при необходимости), квитанция об уплате государственной пошлины.
- Подача заявления в МФЦ (или в Росреестр онлайн): выбрать услугу «Регистрация перехода права собственности», загрузить сканы документов.
- Оплата государственной пошлины (не менее 3300 руб., если стоимость участка ниже 1 650 000 руб).
- Получение свидетельства о праве собственности – в течение 5‑10 рабочих дней (в онлайн‑режиме – в течение 3‑5 дней).
- Хранение документов: оригиналы договора и свидетельства рекомендуется хранить не менее 5 лет;
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Обязан ли получатель подавать декларацию 3‑НДФЛ, если даритель – родитель?
Нет. При передаче имущества от родителей к детям (и наоборот) налог на доходы не начисляется, декларация не требуется.
Что если даритель и одаряемый – братья, но один из них живёт за границей?
Степень родства остаётся «близким родственником», однако если одаряемый является нерезидентом РФ, применяются ставки 30 % НДФЛ. В случае дарения между близкими родственниками налог всё равно не взимается, но рекомендация – уточнить статус в налоговой инспекции.
Можно ли дарить землю, если она находится в собственности более 3 лет?
Да. Ограничения по сроку владения относятся к продаже (налог на прибыль), а не к дарению. Главное – соблюсти правила оформления и регистрации.
Нужно ли платить налог, если даритель – двоюродный брат?
Двоюродный брат не считается «близким родственником» по НК РФ. В этом случае одаряемый обязан уплатить 13 % НДФЛ от стоимости земельного участка и подать декларацию.
Можно ли оформить дарственную без нотариуса?
Да, если стороны – близкие родственники. Договор может быть подписан в МФЦ. Нотариальное удостоверение требуется лишь в случае, если одна из сторон не является близким родственником или если сделка требует обязательного нотариального заверения (например, при передаче доли в квартире).
Определение «близкого родственника» является ключевым фактором, который влияет на налоговую нагрузку при дарении земельного участка. Согласно статье 207 НК РФ в качестве близких родственников признаются родители, дети, супруги, братья и сёстры, а также их супруги и приёмные (усыновлённые) дети. При передаче земли между такими лицами получатель освобождается от уплаты НДФЛ и налога на имущество, а также от обязательства подавать налоговую декларацию.
Для корректного оформления сделки рекомендуется:
- Точно указать степень родства в договоре;
- Подготовить полный пакет документов (паспорт, ИНН, кадастровый паспорт);
- Оплатить государственную пошлину и подать заявление в МФЦ или через портал Госуслуг;
- Сохранить оригиналы договора и свидетельства о праве собственности.
Соблюдая перечисленные правила, вы сможете без лишних налоговых рисков передать земельный участок своему близкому родственнику.
Дата публикации: