При сделке с земельным участком в России возникает несколько обязательных платежей, среди которых государственная пошлина․ Это единоразовый платеж, который граждане совершают в обмен на определённые государственные услуги, такие как регистрация прав собственности, выдача выписок из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) и др․
Что такое государственная пошлина?
Государственная пошлина – это обязательный налоговый сбор, взимаемый за оказание государственных услуг, определённых Федеральным законом № 119‑ФЗ «О государственной пошлине»․ Пошлина уплачивается один раз и не возвращается, даже если услуга не была оказана по вине заявителя․
Правовая база, регулирующая оплату пошлины при сделке с землёй
- Федеральный закон № 119‑ФЗ от «О государственной пошлине»;
- Гражданский кодекс РФ (раздел о сделках с недвижимостью);
- Федеральный закон «О государственной регистрации недвижимости» (№ 218‑ФЗ);
- Налоговый кодекс РФ (пункт о налоге на доходы физических лиц, если сделка облагается НДФЛ)․
Кто именно платит госпошлину?
Ответ зависит от того, за какую конкретно государственную услугу производится оплата․ Ниже перечислены основные услуги, связанные с куплей‑продажей земельного участка, и лица, которые обязаны их оплатить․
3․1 Регистрация перехода права собственности в Росреестре
Согласно статье 2‑а Федерального закона № 119‑ФЗ, плательщиком государственной пошлины за регистрацию перехода права собственности является покупатель (при отсутствии иного соглашения)․ Если сделка совершается между юридическими лицами, обязательство также возлагается на покупателя․
3․2 Выдача выписки из ЕГРН
За выдачу выписки в обычном порядке (не в электронном виде) пошлина уплачивается тем, кто заказывает выписку․ Чаще всего это продавец, поскольку ему необходимо подтвердить свои права до момента передачи участка․
3․3 Нотариальное заверение договора
Нотариальная пошлина – отдельный вид сбора, который регулируется законом «О нотариате»․ По общему правилу платит покупатель, однако стороны могут договориться о совместном распределении расходов․
3․4 Оценка рыночной стоимости участка (при необходимости)
Если сделка требует обязательной оценки (например, при оформлении ипотечного кредита), стоимость оценки оплачивает сторона, заказывающая услугу – как правило, покупатель․
3․5 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Это не государственная пошлина, но часто путают с ней․ Налог уплачивает продавец (если полученная от продажи сумма превышает налоговый вычет)․
Размеры государственной пошлины
| Услуга | Ставка пошлины | Кто платит |
|---|---|---|
| Регистрация перехода права собственности | 0,1 % от стоимости сделки, но не менее 4 000 ₽ | Покупатель |
| Выдача выписки из ЕГРН (бумажный вариант) | 400 ₽ за выписку | Тот, кто заказывает выписку (обычно продавец) |
| Нотариальное заверение договора купли‑продажи | От 0,1 % до 0,5 % от стоимости сделки (в зависимости от региона) | Покупатель (по договорённости могут делить) |
| Оценка стоимости земельного участка | От 1 % до 3 % от стоимости оценки (по тарифам оценочной организации) | Сторона, заказывающая оценку |
Как правильно рассчитать пошлину?
- Определите официальную стоимость сделки (сумму, указанную в договоре)․
- Умножьте её на 0,001 (0,1 %) – это базовый размер пошлины․
- Сравните полученную сумму с минимальной ставкой (4 000 ₽)․ Если полученный результат меньше – платится минимум․
- Учтите, что в некоторых регионах (Крым, Севастополь) минимальная ставка может отличаться․
Практический пример расчёта
Ситуация: Вы покупаете земельный участок стоимостью 3 000 000 ₽ в Московской области․
- Базовый расчёт: 3 000 000 ₽ × 0,001 = 3 000 ₽․
- Минимальная пошлина – 4 000 ₽ (по федеральному закону)․
Если сделка проводится в регионе с повышенной минимальной ставкой (например, 5 000 ₽), то уплачивается эта сумма․
Как уплатить госпошлину?
Оплатить государственную пошлину можно несколькими способами:
- Через банковскую кассу – предоставьте квитанцию о платеже в отделение Росреестра․
- Онлайн через Госуслуги – после оплаты получите электронный чек, который прикладывается к заявлению․
- Через почтовый банк (Отделение Почты России)․
Важно сохранять оригиналы квитанций – без них регистрация прав будет невозможна․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Кто платит госпошлину, если сделка совершается между родственниками?
Плата за регистрацию перехода права собственности всё равно возлагается на покупателя, даже если стороны – родственники․ Исключения возможны только при дарении (тогда пошлина рассчитывается по другим ставкам)․
Можно ли договориться о распределении пошлины между покупателем и продавцом?
Формально закон предписывает, кто обязан платить, но в договоре купли‑продажи стороны могут указать иной порядок распределения расходов․ При этом нотариус и регистратор проверяют, чтобы сумма пошлины была полностью уплачена, независимо от того, кем она была оплачена․
Что делать, если покупатель отказывается платить пошлину?
В этом случае сделка может быть приостановлена до полного погашения всех обязательных платежей․ Продавец имеет право потребовать от покупателя документальное подтверждение оплаты или требовать внесения суммы в качестве условного депозита․
При купле‑продаже земельного участка в России государственная пошлина является обязательным платежом, который в большинстве случаев оплачивает покупатель (за регистрацию перехода права)․ Продавец, как правило, отвечает за НДФЛ и иногда за выписку из ЕГРН․ Однако конкретные условия могут быть изменены по согласованию сторон и фиксированы в договоре․ Правильный расчёт и своевременная уплата пошлины гарантируют безболезненное оформление сделки и защиту прав обеих сторон․
Статья написана с учётом актуального законодательства на 19 апреля 2026 года․ Для уточнения региональных особенностей рекомендуется обратиться к официальному сайту Росреестра или к специалисту‑нотариусу․