Земельный налог относится к местным налогам: ставки, сроки и льготы устанавливают муниципалитеты и субъекты РФ. Однако федеральный Налоговый кодекс (статья 395) закрепляет обязательные, «безусловные» освобождения, которые действуют по всей стране. Ниже — подробный обзор всех категорий физических лиц, которые в 2025–2026 годах полностью или частично освобождены от земельного налога.

Федеральные (обязательные) льготы по НК РФ

Абсолютные освобождения

• Коренные малочисленные народы Сибири, Дальнего Востока и Европейского Севера, а также их общины — в отношении участков, используемых для сохранения традиционного образа жизни, промыслов и ведения хозяйства (подп. 7 п. 1 ст. 395 НК РФ).
• Лица, владеющие землёй в зоне ЧС или КТО — если территория официально подпадает под режим чрезвычайной ситуации или контртеррористической операции, и жителей временно эвакуировали. Льгота применяется с 2024 года (подп. 15 п. 1 ст. 395).
• Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей в отдельных субъектах (например, в Казани и ряде других муниципалитетов местные законы продлили полное освобождение до 18 лет и на время обучения в ВУЗе).

Налоговый вычет в размере 6 соток

С 2019 года каждый гражданин имеет право уменьшить налоговую базу на кадастровую стоимость 600 м² одного участка любого вида разрешённого использования (п; 5 ст. 391 НК РФ). Участок можно выбрать самостоятельно; заявление подаётся в любой ИФНС. При размере земли ≤ 6 соток налог обнуляется.

Региональные и муниципальные льготы

Органы местного самоуправления могут (но не обязаны) вводить дополнительные освобождения. На 2025 год наиболее распространённые категории:

1. Пенсионеры — полное или 50 % освобождение в большинстве муниципалитетов.
2. Инвалиды I и II группы, инвалиды с детства.
3. Ветераны ВОВ и боевых действий.
4. Многодетные семьи — во многих регионах дополнительно снижают базу ещё на 3–6 соток или вовсе освобождают участок до 1 000 м².
5. Участники специальной военной операции (СВО) и их семьи — законодательство 2023-2025 годов позволяет муниципалитетам полностью освобождать от земельного и имущественного налогов такие семьи.

Какие объекты не подлежат налогообложению

Налог не начисляется, если:

• земля изъята из оборота (особо охраняемые природные зоны, объекты культурного наследия);
• участок предоставлен на безвозмездной основе (пожизненное наследуемое владение) и находится в общей долевой собственности без прав выдела (п. 2 ст. 389 НК РФ).

Сроки и порядок подачи заявления

Необходимо действий от налогоплательщика:

1. Выбрать участок для применения вычета 6 соток (если в собственности несколько).
2. Подать заявление о выборе объекта и документы, подтверждающие льготу (пенсионное удостоверение, справка об инвалидности, удостоверение ветерана и др.) в любую ИФНС один раз; при наличии цифровой подписи — через сервис «Личный кабинет налогоплательщика».
3. Сделать это до 31 декабря 2025 года, чтобы льгота применялась уже к начислению за 2026 год. В последующие годы переподавать документы не нужно, если статус льготника не изменился.

Важно: если заявление не подано, ИФНС сама применит вычет к наибольшему налогу, что может быть невыгодно.

Примеры расчёта

Пример 1. Пенсионер в Саратове владеет участком 7 соток (кадастровая стоимость 2 500 000 руб.). Муниципальная ставка 0,3 %.

• Вычет: 600 м² × (2 500 000 / 700) = 2 142 857 руб.
• Налоговая база: 2 500 000 – 2 142 857 = 357 143 руб.
• Налог: 357 143 × 0,3 % = 1 071 руб.

Если бы регион полностью освободил пенсионеров, сумма была бы нулевой.

Пример 2. Многодетная мать в Красноярске имеет участок 10 соток. Муниципалитет предоставляет вычет 6 + 3 = 9 соток. Налог = 0.

Как проверить свою льготу

1. Откройте сайт ФНС России → «Сервисы» → «Просьба о предоставлении льготы».
2. Введите вид налога — «Земельный налог» и свой регион.
3. Система покажет перечень действующих муниципальных льгот с ссылками на нормативные акты.

Дедлайн: чтобы льгота применилась к налогу за 2026 год, все документы нужно подать до 31 декабря 2025 года.

Если вы нашли ошибку в начислении или не получили льготу, обжалуйте налоговое уведомление в течение 10 дней через сервис «Обратиться в ФНС» или лично в инспекции.