Налог на имущество физических лиц (также именуемый «налогом на недвижимость») ежегодно получают десятки миллионов россиян. Однако далеко не все знают‚ что закон предусматривает широкий перечень льготников‚ полностью или частично освобождённых от уплаты этой обязательной выплаты. В статье подробно разберёмся‚ кто конкретно может не платить‚ какие документы нужны‚ в какие сроки подать заявление и какие нюансы существуют в 2026 году.
Кратко о самом налоге
- Что облагается: квартиры‚ комнаты‚ дома‚ гаражи‚ машино-места‚ единые недвижимые комплексы‚ незавершённые строения‚ прочие объекты‚ учтённые в ЕГРН.
- Кто рассчитывает: ФНС самостоятельно формирует уведомление на основании данных Росреестра.
- Срок уплаты: до 1 декабля года‚ следующего за отчётным (например‚ за 2025 год – до ).
- Ставка: от 0‚1 % до 2 % кадастровой стоимости (в зависимости от типа объекта и муниципалитета).
Федеральные льготники: полный перечень 2026
Налоговый кодекс РФ (ст. 407 НК РФ) закрепляет федеральный список граждан‚ которые могут не платить налог на один объект каждого вида недвижимости. Это означает‚ что если у человека две квартиры и гараж‚ он освобождается только от налога на одну квартиру и один гараж‚ а вторую квартиру платит по общим правилам.
Основные категории
- Пенсионеры – как по старости‚ так и по другим основаниям.
- Граждане предпенсионного возраста – за 5 лет до выхода на пенсию (в 2026 году это мужчины 1959+ и женщины 1964+ рождения).
- Инвалиды I и II группы‚ инвалиды с детства‚ дети-инвалиды.
- Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
- Ветераны боевых действий – любые войны и локальные конфликты‚ подтверждённые удостоверением.
- Герои Советского Союза‚ Герои Российской Федерации‚ полные кавалеры ордена Славы.
- Герои Социалистического Труда‚ Герои Труда Российской Федерации.
- Участники специальной военной операции (СВО) – норма действует с 2022 года и продлена на 2026.
- Чернобыльцы и «серпуховчане» – лица‚ пострадавшие от радиации на ЧАЭС и других авариях.
- Военнослужащие‚ отслужившие ≥ 20 лет.
- Семьи‚ имеющие 3 и более детей (многодетные) – право на освобождение от налога на 1 объект.
Особые случаи
- Совладельцы. Если квартира в долевой собственности‚ льгота предоставляется только на долю льготника.
- Использование в бизнесе. Индивидуальный предприниматель на УСН или патенте‚ использующий объект в предпринимательской деятельности‚ освобождается от налога на имущество по этому объекту (судебные решения 2024 г.).
Региональные льготы
Субъекты РФ и муниципалитеты вправе расширять список льготников:
- В Москве и Санкт-Петербурге дополнительно освобождаются:
- Старше 70 лет (москвичи) – от налога на одну квартиру площадью ≤ 300 м².
- Одинокие пенсионеры – полное освобождение от налога на 1 объект;
- В Татарстане участникам СВО предоставляется освобождение от налога на любое число объектов в течение 3 лет.
- В Крыму инвалиды III группы получают 50 % скидку.
Важно! Перечень муниципальных льгот регулярно обновляется на сайтах местных администраций и на странице ФНС «Справочная информация по имущественным налогам».
Как оформить льготу: пошаговая инструкция 2026
- Подать заявление – через личный кабинет lkfl2.nalog.ru (электронная подпись или Госуслуги)‚ лично в любой инспекции‚ МФЦ или по почте.
- Приложить копии документов‚ подтверждающих статус:
- пенсионное удостоверение;
- справка МСЭ об инвалидности;
- удостоверение участника СВО/ветерана и т.д.
- Выбрать объект‚ к которому применить льготу (если собственников несколько – долю).
- Сроки: заявление можно подать в любой момент‚ но до 1 ноября текущего года‚ чтобы успеть включить льготу в расчёт за 2025 год.
- Перерасчёт: при подаче заявления до 1 ноября льгота учитывается в текущем году‚ при подаче позже – начиная со следующего года (исключение – перерасчёт в сторону уменьшения за последние 3 года).
Частые вопросы и подводные камни
У меня две квартиры. Какую выбрать?
Льгота применяется к той‚ налог за которую выше. Если суммы одинаковы‚ можно указать любую. ФНС сама пересчитает и выберет оптимальную.
Я владелец доли в квартире. Льгота распространяется на всю квартиру?
Нет‚ только на вашу долю.
Как быть‚ если я ИП на УСН?
Вы освобождены от налога на имущество‚ если объект используется в предпринимательской деятельности. Для жилых помещений‚ сдаваемых в аренду‚ льгота не распространяется.
Льгота для многодетных семей: нужно ли подтверждать доход?
Нет‚ достаточно свидетельств о рождении детей (усыновлении) и справки о составе семьи из ЗАГСа или МФЦ.
Планируемые изменения с 2027 годом (эксклюзив)
По данным Минфина‚ с 2027 года:
- Возраст «предпенсионного» льготника сместится до 57 лет для женщин и 62 лет для мужчин (в связи с повышением пенсионного возраста).
- Участники СВО смогут получать льготу на два объекта каждого вида‚ а не один.
- Вводится электронная «подписка на льготу»: налогоплательщик один раз указывает в ЛК ФНС свой льготный статус‚ и система автоматически применяет его к новым объектам.
| Категория льготника | Объектов‚ за которые не платит | Дополнительные условия |
|---|---|---|
| Пенсионер | 1 объект каждого вида | Все виды пенсий |
| Инвалид I или II группы | 1 объект каждого вида | Справка МСЭ |
| Участник СВО | 1 объект каждого вида | Удостоверение участника СВО |
| Герой СССР/РФ | 1 объект каждого вида | Удостоверение Героя |
| Многодетная семья | 1 объект каждого вида | 3+ детей до 18 лет (23 при обучении) |
| ИП на УСН (объект в бизнесе) | Любое число объектов‚ связанных с ИП | Код ОКВЭД и декларация УСН |
Ссылки на полезные ресурсы
- Официальный сайт ФНС России
- Личный кабинет налогоплательщика (Госуслуги)
- Справочник муниципальных льгот Санкт-Петербурга
- Сервис «Моя Москва» – льготы имущественные
Запомните главное: право на льготу не действует автоматически — необходимо подать заявление. Если вы только приобрели статус пенсионера‚ получили инвалидность или вернулись из военной операции‚ как можно скорее зайдите в личный кабинет ФНС и оформите льготу‚ чтобы избежать лишних начислений. До 1 ноября 2026 года успеете уменьшить налог за 2025 год!