Доход от продажи земельного участка для граждан подлежит налогообложению в виде НДФЛ 13 % (или 15 % — при доходе свыше 5 млн руб․)․ Однако российское законодательство предусматривает ряд случаев, при которых продавец полностью освобождается от уплаты налога․ Ниже собрана актуальная информация на 19 апреля 2026 года с учётом последних изменений в Налоговом кодексе РФ․
Основное правило: минимальный срок владения
Налог не уплачивается, если земельный участок находился в собственности продавца не менее минимального срока․ С 01 января 2016 года действуют два варианта:
- 3 года — для участков, которые:
- получены в наследство или по договору дарения от близких родственников;
- получены по договору пожизненного содержания с иждивением (ренты);
- являются единственным жильём (включая дом с участком)․
- 5 лет — для всех прочих случаев приобретения (купля-продажа, вступление в долевую собственность и т․д․)․
Новое в 2024–2026 годах: участки после раздела
Согласно Федеральному закону от № 347-ФЗ, если новый участок образован в результате раздела, выдела доли или объединения, минимальный срок отсчитывается не с даты регистрации нового объекта, а с даты первоначального приобретения «исходного» участка․ Это исключает «обнуление» срока и защищает собственника от неожиданного налога․
Имущественный вычет – альтернатива освобождению
Если срок владения короче минимального, можно воспользоваться вычетом в размере 1 000 000 руб․:
- налог рассчитывается только с суммы, превышающей 1 млн руб․;
- вместо вычета можно заявить документально подтверждённые расходы на приобретение этого же участка (что выгоднее)․
Пример: продали участок за 2,5 млн руб․, купили его за 1,8 млн руб․ Налог = (2,5 – 1,8) × 13 % = 91 000 руб․
Особые категории: пенсионеры и льготники
- Пенсионеры не получают автоматического освобождения․ Им применяются те же условия по сроку владения и вычетам, что и всем физлицам․
- Инвалиды I и II групп, ветераны ВОВ, «Чернобыльцы» могут воспользоваться дополнительным налоговым вычетом 10 000 руб․ при продаже участка, но он несущественно уменьшает базу и редко перекрывает 1 млн․
Когда вообще не нужно подавать 3-НДФЛ
В декларации можно не отчитываться, если:
- срок владения ≥ 3/5 лет;
- цена продажи ≤ 1 000 000 руб․ и вычет полностью покрывает доход;
- участок находился в собственности единолично и использовался как единственное жильё․
Чек-лист для продавца земельного участка в 2026 году
- Уточните дату первоначального права собственности (ЕГРН/выписка из Росреестра)․
- Определите, подпадаете ли вы под 3-летний льготный срок․
- Если срок меньше, оценьте стоимость участка и сравните выгодность: 1 млн руб․ вычета или фактические расходы․
- Подготовьте документы (ДКП, выписки, квитанции об оплате) для подтверждения расходов․
- Не забудьте подать 3-НДФЛ до 30 апреля 2027 года и уплатить налог до 15 июля 2027 года, если он возник․
Освобождение от налога при продаже земельного участка зависит не от статуса продавца (пенсионер, льготник и т․д․), а от срока владения и возможности применить вычет/расходы․ После последних изменений НК РФ учитывайте, что новые участки после раздела «наследуют» старый срок, что существенно упрощает жизнь собственникам․ Заранее планируйте сделку и храните документы — это избавит от лишних расходов и налоговых споров․