Самое главное помнить: законодательство РФ содержит перечень категорий землевладельцев, которые освобождены от обязанности уплачивать земельный налог. Ниже — актуальная и подробная информация по каждой из них.
Федеральные льготники
Освобождение закреплено на уровне Налогового кодекса РФ (ст. 395 ч. 1). К ним относятся:
- организации Уголовно-исполнительной системы Минюста России;
- организации, эксплуатирующие федеральные автомобильные дороги;
- религиозные организации — по землям, задействованным под культовые здания и объекты благотворительности;
- народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, использующие участки для традиционных промыслов;
- организации — участники свободной экономической зоны (СЭЗ) в Крыму и Севастополе в течение 10 лет с даты владения;
- организации-участники законодательно закреплённых территорий опережающего развития (ТОР).
Региональные льготники
Субъекты РФ могут дополнительно освобождать:
- пенсионеров по возрасту и инвалида̄м I и II групп;
- предприятия, расположенные в зонах технического парка или инновационного кластера;
- организации, владеющие участками под объектами жилищного строительства, но не использующие их по целевому назначению (на срок до 3 лет).
Льготы по виду использования земли
Не признаются плательщиками:
- владельцы участков, изъятых из оборота (заповедники, заказники, лесной фонд I группы);
- владельцы земель общего пользования (дворовые территории МКД) при условии, что участок не разграничен в ЕГРН;
- арендаторы и пользователи по договору безвозмездного пользования, налог платит собственник.
Особые категории физлиц
Самое главное помнить: физические лица могут получить налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 м² по одному участку из перечня:
- индивидуальные предприниматели на патентной системе;
- ветераны и инвалиды ВОВ;
- герои Российской Федерации и СССР;
- чернобыльцы и «семёрки»;
- многодетные семьи (с 2025 года).
Что делать, если вы ошибочно получили уведомление
- Проверьте ЕГРН — убедитесь, что запись о собственнике корректна.
- Соберите документы-подтверждение льготы (справка МСЭ, решение органа местного самоуправления и т. д.).
- Подайте заявление в налоговую на освобождение или на предоставление льготы.
- Уточните в ФНС даты начала и окончания льготного периода.
Краткий вывод
Не все, кто числится в ЕГРН, автоматически платят налог. Очень важно помнить: если ваш участок или статус попадает под федеральные или региональные льготы, подайте заявление до 1 ноября 2026 года — и избежите лишних начислений.
Дополнительно: при изменении статуса (например, выход на пенсию или переход на патент) льгота распространяется с следующего налогового периода. Проверьте актуальные постановления вашего региона — местные власти могут увеличивать размеры вычетов или сроки освобождения.