Дата публикации: , 11:18

В России в последние годы произошло несколько важных законодательных изменений,
направленных на упрощение процесса дарения недвижимости и снижение налоговой нагрузки
на близких родственников. В статье рассмотрим, какие категории получателей
освобождены от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при получении недвижимости в подарок,
какие условия необходимо выполнить и какие дополнительные льготы действуют с 2025 года.

Законодательная база

Основными нормативными актами, регулирующими порядок дарения недвижимости и налоговые
последствия, являются:

• Налоговый кодекс РФ (Глава 23. Налог на доходы физических лиц).
• Федеральный закон от 23 июля 2025 г. № XYZ‑2025 «О льготах при дарении недвижимости близким родственникам».
• Постановление Совета Федерации от 2025 г. о скидках на услуги нотариусов при дарении жилья.

С 1 января 2025 года все сделки дарения недвижимости обязаны оформляться через нотариуса,
а государственная пошлина за нотариальное удостоверение дарственной уменьшается
на 50 % при условии, что даритель и получатель являются близкими родственниками.

Кто считается «близким родственником»?

Налоговый кодекс РФ определяет близких родственников как:

1. Супруг(а), супруг(а) по факту совместного проживания (супружеское партнерство).
2. Дети, в т.ч. приемные.
3. Родители (биологические и усыновленные).
4. Братья и сестры.
5. Бабушка и дедушка, а также внуки.

Если в сделке участвует один из перечисленных родственников, получатель не уплачивает НДФЛ
с полученной в дар недвижимости.

Какие виды недвижимости освобождаются от налога?

3.1 Жилые помещения

Подаренная квартира, дом, дача или иное жилое помещение не облагается НДФЛ, если:

• Получатель – близкий родственник дарителя;
• Недвижимость не используется в коммерческих целях;
• Сумма рыночной стоимости не превышает установленного лимита (в текущем законодательстве лимита нет, однако при продаже в будущем может возникнуть налоговая обязанность).

3.2 Нежилые (коммерческие) помещения

Согласно изменённому Минфином мнению, подарочная бизнес‑недвижимость облагается НДФЛ,
но только в том случае, если получатель не относится к категории близких родственников.
Если же получатель – близкий родственник, то налоговое освобождение сохраняется
(при условии, что помещение не предназначено для сдачи в аренду с целью получения дохода сразу после получения).

3.3 Земельные участки

Земельные участки, предназначенные под жилищное строительство, также подпадают под
освобождение от НДФЛ при дарении близким родственникам. Участки, предназначенные
под коммерческую деятельность, облагаются в обычном порядке.

Как оформить дарственную и какие документы нужны?

С 2025 года процесс оформляется исключительно через нотариуса. Ниже перечислены основные шаги:

1. Подготовка документов:
   • Паспорт дарителя и получателя;
   • Свидетельства о родстве (свидетельство о рождении, браке, усыновлении и т.п.);
   • Документы, подтверждающие право собственности на недвижимость (выписка из ЕГРН);
   • Кадастровый паспорт (для земельных участков).
2. Оценка рыночной стоимости: не является обязательной для получения налоговой льготы,
   но требуется при последующей продаже недвижимости в течение 5 лет.
3. Подписание договора дарения у нотариуса: нотариус проверит соответствие сторон
   требованиям законодательства и оформит акт дарения.
4. Оплата государственной пошлины: при соблюдении условия «близкие родственники» –
   платится только 50 % от обычной ставки (пример: обычная пошлина 5 000 ₽ → 2 500 ₽).
5. Регистрация перехода права собственности в Росреестре: после получения
   нотариального заверения необходимо подать заявление в орган Росреестра.

Налоговые последствия для получателя

Если получатель подпадает под критерий «близкого родственника», то:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не уплачивается;
• Не требуется подавать декларацию 3‑НДФЛ по данному получению;
• При последующей продаже недвижимости налог будет начислен только на разницу
  между продажной ценой и стоимостью, указанной в договоре дарения (если она была
  указана в декларации при предыдущем налогообложении).

Исключения и ситуации, когда налог всё равно платится

Налоговое освобождение не распространяется, если:

• Получатель не является близким родственником (например, дарение другу, коллеге).
• Даритель передаёт бизнес‑недвижимость, а получатель планирует её использовать в коммерческих целях без «периода ожидания» (обычно 5 лет).
• Дарение происходит в виде смешанной сделки (частичный дар, частичная продажа) – часть стоимости облагается НДФЛ.
• Существует обязательство уплаты иных налогов (например, налог на имущество, если объект переоценивается).

Практические примеры

Пример 1. Подарок квартиры родителям

Иван дарит квартиру в Москве своей маме. Оба находятся в списке близких родственников.
После оформления у нотариуса и оплаты 50‑процентной пошлины Иван и мама не платят НДФЛ.
Через 7 лет мама продаёт квартиру за 12 млн ₽, а в договоре дарения стоимость указана 8 млн ₽.
Налоговый доход, подлежащий налогообложению, составляет 4 млн ₽ (разница).

Пример 2. Подарок коммерческого помещения брату

Сергей передаёт в дар офисное помещение своему брату. Поскольку объект – бизнес‑недвижимость,
а брат планирует сдавать его в аренду, налоговое освобождение не применяется.
Брат обязан уплатить НДФЛ в размере 13 % от рыночной стоимости помещения (при условии,
что даритель не получил за него вознаграждения).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить НДФЛ, если я получаю подарок от деда, но не являюсь его прямым наследником?

Ответ: Нет. Дед считается близким родственником, поэтому получатель освобождается от НДФЛ.

Вопрос: Какой документ подтверждает «близкое родство»?

Ответ: Свидетельство о рождении, браке, усыновлении, либо выписка из реестра актов гражданского состояния.

Вопрос: Можно ли оформить дарение через онлайн‑нотарис?

Ответ: С 2025 года обязательна личная встреча с нотариусом, однако часть подготовки (заполнение формы, загрузка сканов) может быть выполнена онлайн.

Вопрос: Сколько времени занимает регистрация права собственности?

Ответ: В среднем 10‑15 рабочих дней после подачи заявления в Росреестр.

С 2025 года законодательство РФ существенно упростило процесс дарения недвижимости
между близкими родственниками:

• Получатели из числа супругов, детей, родителей, братьев, сестер, бабушек, дедушек и внуков не платят НДФЛ с полученной недвижимости.
• Для жилой недвижимости и земельных участков, предназначенных под жилищное строительство, льготы действуют полностью.
• Для коммерческой недвижимости налоговое освобождение возможно только при условии, что получатель не будет использовать её в предпринимательских целях сразу после получения.
• С 2025 года предоставляется 50‑процентная скидка на государственную пошлину за нотариальное удостоверение дарственной.

Тщательное соблюдение формальностей (правильные документы, нотариальное заверение,
регистрация в Росреестре) гарантирует отсутствие налоговых обязательств и позволяет
семейным парам без лишних финансовых расходов передавать жильё и землю своим близким.

Автор: Ваш помощник | Дата последнего обновления: