Налоговый (имущественный) вычет – это возможность вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за счёт расходов, связанных с приобретением жилья. Одна из самых часто задаваемых вопросов: можно ли получить вычет за ребёнка, если квартира оформлена в его собственность или в совместную собственность родителей‑детей? В статье разобраны все нюансы, актуальные на 2026 год, с учётом последних изменений в законодательстве.

Правовая база

• Налоговый кодекс РФ, глава 21 «Налог на доходы физических лиц», статья 219‑219.2 (имущественный вычет).
• Постановление Правительства РФ № 199 от «О порядке предоставления имущественного налогового вычета» (с изменениями до 2026 года).
• Инструкции ФНС России, в частности разъяснения от 27 августа 2025 г. о вычете за имущество, принадлежащее несовершеннолетним.

Что такое вычет за ребёнка?

Если при покупке квартиры в собственность включён несовершеннолетний ребёнок (или ребёнок‑совладелец), родители, законные представители могут заявить имущественный налоговый вычет в размере 260 000 рублей (по состоянию на 2025‑2026 гг.) за долю ребёнка в квартире. При этом вычет предоставляется не только за собственную долю, но и за долю, принадлежащую ребёну, если она официально оформлена в праве собственности.

Кто имеет право на вычет?

1. Родители (отец и/или мать), которые являются налогоплательщиками и уплатили НДФЛ в России.
2. Опекуны, попечители, усыновители, если они являются законными представителями несовершеннолетнего и уплачивают налог.
3. Супруги, если квартира оформлена совместно с ребёном (например, 50 % – родитель, 50 % – ребёнок).
4. Сам ребёнок (с 18 лет) – может получить вычет самостоятельно, если в момент покупки он являлся собственником и уплачивал НДФЛ (например, получал доход от подработки).

Какие условия должны быть выполнены?

• Квартира должна быть приобретена за собственные средства (не менее 15 % от стоимости, если используется ипотека).
• Покупка должна быть оформлена договором купли‑продажи и зарегистрирована в Росреестре.
• Доля, принадлежащая ребёну, должна быть официально указана в праве собственности (выписка из ЕГРН).
• Платёж за долю ребёна должен быть произведён через банковский счёт или перечислением в пользу продавца – необходимо подтверждающие документы (квитанции, выписки).
• Родитель (или опекун) обязан иметь налоговый доход (НДФЛ) за тот же налоговый период, в котором делается заявление.
• Нельзя «перекрывать» вычет: если за ребёнка уже был получен вычет (например, за покупку первой квартиры), повторно получить его нельзя.

Какой размер вычета?

Ставка возврата составляет 13 % от расходов, но не более 260 000 рублей за одну налоговую декларацию. Таким образом, чтобы получить максимальный возврат, необходимо потратить минимум 2 000 000 рублей (260 000 ÷ 13 %). При более низкой сумме возврат будет пропорционален.

Необходимый пакет документов

• Заполненная форма 3‑НДФЛ (бумажная или электронная).
• Копия паспорта налогоплательщика (все страницы).
• Свидетельство о рождении ребёнка (оригинал + копия).
• Договор купли‑продажи квартиры.
• Квитанции/платёжные поручения, подтверждающие оплату доли ребёнка.
• Выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности ребёнка на часть квартиры.
• Справка о доходах (2‑НДФЛ) за тот же налоговый период.
• Если использовались средства государственной поддержки (материнский капитал, субсидии), то необходимо предоставить подтверждающие документы – вычет будет уменьшен на сумму полученной субсидии.

Пошаговая инструкция по получению вычета

1. Подготовьте документы (см. пункт 6).
2. Откройте личный кабинет на портале Госуслуг/Налоговой службы и выберите пункт «Подать декларацию о доходах физического лица».
3. Заполните форму 3‑НДФЛ, указав в разделе «Имущественный вычет» сумму расходов – 2 000 000 рублей (или фактическую стоимость доли ребёнка).
4. Загрузите сканы всех требуемых документов.
5. Отправьте декларацию на проверку. При положительном решении налоговая служба перечислит деньги на ваш банковский счёт в течение 30 дней.
6. Сохраните подтверждение о получении вычета (справка из ФНС) – в случае последующей продажи квартиры понадобится доказательство возврата.

Частые вопросы (FAQ)

Можно ли получить вычет за ребёнка, если квартира куплена в ипотеку?

Да, но только за ту часть, которую вы оплатили из собственных средств (в т.ч. за счёт собственных накоплений, материнского капитала и пр.). Проценты по ипотеке оформляются в отдельный социальный вычет (до 1 млн рублей).

Если у родителей уже был получен имущественный вычет за другую квартиру, можно ли получить ещё один за ребёнка?

Да. Максимальная сумма вычета в 260 000 рублей предоставляется за каждую объектную долю. Поэтому вы можете получить вычет за собственную долю и за долю ребёнка, если они оформлены раздельно.

Можно ли «перенести» неиспользованный вычет на следующий год?

Нет. Налоговый вычет предоставляется только в том налоговом периоде, в котором был осуществлён расход. Неиспользованные средства «не накапливаются».

Что делать, если ребёнок уже достиг 18 лет?

С 18 лет ребёнок считается полностью дееспособным и может самостоятельно оформить вычет. Если же родители продолжают платить за жильё, они могут оформить социальный вычет за уплаченные проценты по ипотеке, но имущественный вычет за долю ребёнка уже недоступен.

Как влияет материнский капитал?

Сумма, полученная из материнского капитала, считается государственной поддержкой и вычитается из общей стоимости квартиры при расчёте вычета. Например, если квартира стоит 2 500 000 рублей, а 690 000 рублей оплачены материнским капиталом, то налоговый вычет будет рассчитываться от 1 810 000 рублей (2 500 000 – 690 000).

Ошибки, которых стоит избегать

• Не указать в декларации долю ребёнка в квартире – вычет будет начислен только за собственную часть.
• Отсутствие подтверждения оплаты (банковские выписки) – налоговая служба может отказать в вычете.
• Попытка оформить вычет за уже полученный ранее (например, за первую квартиру) – будет отказ.
• Не учитывать сумму государственных субсидий – вычет будет уменьшен, а в случае их игнорирования возможен штраф за предоставление неверных сведений.
• Подача декларации после 30 апреля года, следующего за годом покупки – вычет будет отклонён.

Пример расчёта вычета

Ситуация: Семья покупает квартиру за 2 200 000 рублей. Доля в 25 % (550 000 рублей) оформлена на 7‑летнего сына. Оставшиеся 75 % – на родителей совместно.

Налоговый вычет за ребёнка при покупке квартиры – реальный способ сократить финансовую нагрузку на семью. Главное – правильно оформить долю ребёнка, собрать полный пакет документов и подать декларацию в срок. При соблюдении всех условий вы сможете вернуть до 260 000 рублей, а в случае совместного вычета за собственную часть – получить ещё один такой возврат.