Содержание:
- Срок владения, после которого декларация не нужна
- Кто точно обязан сдать 3-НДФЛ
- Когда можно не подавать 3-НДФЛ даже при «ранней» продаже
- Пошаговая инструкция по заполнению
- Штрафы и сроки подачи
- Чек-лист для продавца
Срок владения, после которого декларация не нужна
| Дата приобретения права собственности | Минимальный «льготный» срок | Нужно ли подавать 3-НДФЛ после продажи |
|---|---|---|
| До г․ | 3 года | Не нужно, если владели ≥ 3 лет |
| После г․ | 5 лет | Не нужно, если владели ≥ 5 лет |
| Есть льготное основание (приватизация, наследство, дарение от близкого родственника, рентная выплата) | 3 года | |
Пример:
Квартира куплена в январе 2024 г․ → можно продавать без НДФЛ и без 3-НДФЛ не ранее февраля 2029 г․ (5 лет)․
Кто точно обязан сдать 3-НДФЛ
- Физические лица, продавшие квартиру, которой владели меньше минимального льготного срока (3 или 5 лет)․
- Доли в квартирах — правило то же: если доля продана раньше срока, подаётся 3-НДФЛ․
- Семьи с детьми — даже при соблюдении условий льготы (покупка нового жилья) нужно подать декларацию и одновременно заявить о применении освобождения․
Когда можно не подавать 3-НДФЛ, даже если срок владения «короткий»
Доход ≤ 1 000 000 рублей
С 2021 года, если сумма в договоре купли-продажи не превышает 1 000 000 руб․ и нет документов на расходы, то:
- НДФЛ = 0;
- 3-НДФЛ подавать не нужно (письмо ФНС России от № БС-4-11/2544@)․
Уменьшение дохода до нуля
Если есть право на вычет «по расходам» или «по убытку», и налоговая база ≤ 0, декларацию всё равно подают (для подтверждения расчёта), но налог платить не придётся․
Льгота для семей с детьми
При одновременном соблюдении условий (покупка другой квартиры до , площадь новой ≥ площади проданной, дети ≤ 18 лет) можно полностью освободиться от НДФЛ․ Но декларация подаётся для заявления о применении льготы․
Пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ при продаже квартиры
-
Выберите способ подачи:
- онлайн в Личном кабинете налогоплательщика (рекомендуется);
- через программу «Декларация» ФНС;
- на бумаге — лично или по почте заказным письмом․
-
Соберите документы:
- Договор купли-продажи (сумма дохода);
- Свидетельство о праве собственности (дата и основание приобретения);
- Документы о расходах (договор покупки, ипотечный договор, чеки, квитанции) – если применяется вычет по расходам;
- Справка 2-НДФЛ по месту работы – если есть право на имущественные вычеты;
- Данные детей – если применяется льгота для семей․
-
Заполните разделы:
- Вкладка «Доходы» → код дохода 1510 (продажа недвижимости)․
- Укажите:
- доход – продажную цену;
- вычет – 1 000 000 руб․ (если нет документов о расходах) или фактические расходы․
- Если применяете льготу семей с детьми – заполните приложение 7 с отметкой о соответствии условий․
-
Проверьте и подайте:
- Дата подачи – не позднее 30 апреля 2025 года за продажу в 2024 году;
- Оплатить налог – до 15 июля 2025 года (если есть к уплате)․
Штрафы за неподачу или просрочку
| Нарушение | Размер санкций |
|---|---|
| Не подали 3-НДФЛ вовсем | 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1 000 руб․ |
| Не уплатили налог | 20 % от суммы (40 % при умысле) + пени за каждый день просрочки |
| Нулевая декларация не подана | 1 000 руб․ (минимальный штраф) |
Чек-лист для продавца квартиры
- Да – владели менее 3/5 лет → переходите к следующему пункту․
- Нет – вычет 1 000 000 руб․ покрывает доход? → можно не подавать, но проверьте письменное подтверждение ФНС․
- Нет – есть документы на расходы? → уменьшите базу до нуля, но подайте декларацию․
- Да – семья с детьми и покупаете новое жильё? → воспользуйтесь льготой, но не забудьте подать 3-НДФЛ до 30 апреля․
- Не упустите – КБК 182 1 01 02030 01 1000 110, срок уплаты 15 июля․