Внимание! Статья подготовлена с учётом актуального налогового законодательства РФ и региональных нормативных актов, действующих в 2025‑2026 гг.
Общие сведения о налоге на имущество организаций (Налог на прибыль) и налоге на имущество физических лиц
В России налог на имущество делится на две основные категории:
- Налог на имущество организаций (Налог на прибыль) – платится юридическими лицами, в т.ч. компаниями‑владельцами недвижимости.
- Налог на имущество физических лиц (Налог на имущество недвижимости) – уплачивается собственниками жилья, дач, нежилых помещений.
С 2025 года в налоговом кодексе (НК РФ) и региональных нормативных актах внесены изменения, касающиеся:
- Ставок налога (возможность применения льготных ставок в рамках УСН).
- Периода уплаты авансовых платежей.
- Автоматизации расчёта налога через ФНС (данные банка и кассы).
Кто платит авансовые платежи?
Авансовые платежи по налогу на имущество обязаны уплачивать:
- Организации, использующие упрощённую систему налогообложения (УСН) и имеющие имущество, подпадающее под налог.
- Физические лица, у которых на балансе находится более одного объекта недвижимости стоимостью более 30 млн руб.
Ключевые даты 2025‑2026 гг.
| Событие | Крайний срок |
|---|---|
| Уплата авансового платежа за 2025 год | 15 марта 2026 г. |
| Сдача налоговой декларации (форма 2‑НДФЛ, 3‑НДФЛ, 6‑НДФЛ) | 30 апреля 2026 г. |
| Уплата окончательного расчёта налога за 2025 год | 31 июля 2026 г. |
Налог на имущество физических лиц в Омске и Кордном
Ставки налога (2025‑2026 годы)
Ставки устанавливаются региональными властями и могут различаться в зависимости от типа недвижимости:
- Жилые помещения – от 0,1 % до 0,3 % от кадастровой стоимости.
- Нежилые помещения (офисы, склады, торговые площади) – от 0,5 % до 1,0 %.
- Земельные участки – ставка зависит от категории земли (сельскохозяйственная, подземные, под застройку) и может составлять от 0,1 % до 0,5 %.
Для Омска (Новосибирская область) в 2025 году действовали следующие ставки:
- Жилые помещения – 0,15 %.
- Нежилые помещения – 0,75 %.
- Земельные участки под застройку – 0,3 %.
Для Кордного (Томская область, если подразумевается «Кордный» район) в 2025 году ставки были:
- Жилые помещения – 0,12 %.
- Нежилые помещения – 0,68 %.
- Земельные участки – 0,25 %.
С 2026 года региональные администрации уточнили ставки, но диапазон остался прежним. Точные значения следует уточнять в публичных источниках ФНС или в налоговой инспекции по месту регистрации недвижимости.
Как рассчитывается налог?
Расчёт производится по формуле:
Налог = Кадастровая стоимость объекта × Ставка налога.
Если объект имеет несколько категорий (например, часть площади жилой, часть коммерческой), расчёт производится отдельно для каждой части.
Пример расчёта для жилого дома в Омске
- Кадастровая стоимость дома – 30 000 000 руб.
- Ставка налога – 0,15 %.
- Налог = 30 000 000 × 0,0015 = 45 000 руб.
Льготы и вычеты
Для физических лиц в Омске и Кордном действуют льготы, предусмотренные НК РФ и региональными законами:
- Льгота для пенсионеров (до 0,1 % по ставке).
- Льгота для многодетных семей (на один объект – 50 % скидка).
- Льгота для инвалидов (полная освобождение от налога на один объект).
- Субсидии в рамках региональных программ поддержки жилищного строительства.
Для получения льготы необходимо представить в налоговую инспекцию:
- Паспорт и СНИЛС.
- Документ, подтверждающий статус (пенсия, инвалидность, свидетельство о рождении детей).
- Документы, подтверждающие право собственности (договор, выписка из ЕГРН).
Налог на имущество организаций (Налог на прибыль) в Омске и Кордном
Кому платится налог?
Организации, владеющие недвижимостью, обязаны уплачивать:
- Налог на прибыль (ставка 20 % от прибыли).
- Налог на имущество организаций (ставка зависит от региона, обычно 1,0‑2,2 % от балансовой стоимости).
Если компания использует УСН «Доходы минус расходы», то налог на имущество уплачивается по упрощённой ставке 1,0 % от балансовой стоимости недвижимости, если она включена в баланс.
Порядок расчёта налога на имущество организаций
Налог = Балансовая (или среднегодовая) стоимость объекта × Ставка налога.
В 2025‑2026 годах в Омске ставка составляет 1,5 %, в Кордном – 1,7 %.
Пример расчёта
- Балансовая стоимость офисного здания – 120 000 000 руб.
- Ставка в Омске – 1,5 %.
- Налог = 120 000 000 × 0,015 = 1 800 000 руб.
Авансовые платежи
Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально (1‑й, 2‑й, 3‑й, 4‑й кварталы). Размер аванса рассчитывается как 1/4 от предполагаемого годового налога.
Если в течение года произошли изменения (переоценка недвижимости, продажа/покупка), необходимо подать уточнённую декларацию до 20 числа месяца, следующего за кварталом, и скорректировать авансы.
Автоматизация расчётов
С 2026 года ФНС автоматически рассчитывает налог на прибыль и налог на имущество организаций, используя данные банковских операций и кассовых аппаратов. Это упрощает процесс, но не освобождает от обязанности проверять правильность расчётов.
Практические рекомендации для собственников недвижимости в Омске и Кордном
- Проверьте кадастровую стоимость. На официальном портале Росреестра можно запросить выписку. Если стоимость завышена, подайте заявление об её пересмотре.
- Определите, подпадаете ли вы под льготы. Сравните свои обстоятельства с перечнем льгот, указанных в региональном законе.
- Следите за сроками. Пропуск срока уплаты аванса влечёт штрафы (20 % от суммы налога) и пени (0,5 % за каждый просроченный день).
- Ведите учёт доходов и расходов. При использовании УСН «Доходы минус расходы» важно документировать все затраты, связанные с недвижимостью (ремонт, коммунальные услуги, обслуживание).
- Подготовьте пакет документов заранее. Для подачи декларации и получения льгот понадобится: выписка из ЕГРН, справка о кадастровой стоимости, документы, подтверждающие право собственности и льготный статус.
- Используйте онлайн‑сервисы ФНС. Через личный кабинет можно подать декларацию, оплатить налог, проверить статус расчётов и запросить копию расчётного листа.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Как узнать точную ставку налога в моём районе? | Обратитесь в налоговую инспекцию по месту регистрации недвижимости или уточните информацию на официальном сайте регионального управления ФНС. |
| Можно ли уменьшить налог, если я сдаю жильё в аренду? | Да, при сдаче в аренду часть расходов (коммунальные услуги, ремонт) может быть учтена в качестве расходов при расчёте налога на прибыль (для организаций) или при применении УСН. |
| Что делать, если я получил налоговое уведомление с ошибкой? | Подайте заявление об исправлении в налоговую инспекцию в течение 30 дней с момента получения уведомления. При необходимости приложите подтверждающие документы. |
| Как оформить льготу для многодетных семей? | Необходимо предоставить в налоговую инспекцию свидетельства о рождении детей и справку о количестве детей, а также документы, подтверждающие право собственности на объект. |
Налоговое регулирование недвижимости в Омске и Кордном в 2025‑2026 годах характеризуется:
- Стабильными диапазонами ставок (0,1‑1,0 % для физических лиц, 1,0‑2,2 % для организаций).
- Возможностью применения льгот и вычетов, что особенно важно для пенсионеров, инвалидов и многодетных семей.
- Внедрением автоматизированного расчёта налогов через ФНС, что упрощает процесс, но не снимает ответственности за правильность данных.
- Необходимостью своевременной уплаты авансов и подачи деклараций, иначе грозят штрафы и пени.
Тщательное планирование, контроль за кадастровой стоимостью и своевременное использование льгот позволяют существенно сократить налоговую нагрузку и избежать неприятных последствий.
Помните: каждый случай индивидуален, поэтому при возникновении вопросов рекомендуется обращаться к профессиональному налоговому консультанту или в региональную налоговую инспекцию.
Дата публикации: 18 апреля 2026 г.