Кратко: Декларация по земельному налогу была полностью отменена в России с 1 января 2022 года. Это решение стало частью комплексного реформирования налоговой системы, направленного на упрощение взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами.
Предыстория: зачем была декларация?
До 2022 года собственники земельных участков обязаны были подавать ежегодную декларацию, в которой указывали:
- площадь и местоположение участка;
- цель использования (сельское хозяйство, под аренду, под жилую застройку и т.п.);
- кадастровую стоимость, установленную Росреестром.
Эти данные использовались налоговой инспекцией для расчёта суммы земельного налога.
Законодательные изменения, приведшие к отмене
Отмена декларации была закреплена двумя ключевыми нормативными актами:
- Федеральный закон № 422‑ФЗ от 29 декабря 2021 г. «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации», – в статье 34 указано, что сведения о земельных участках предоставляются автоматически через Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН).
- Постановление Правительства РФ № 1123 от 15 января 2022 г. «Об упрощённом порядке исчисления и уплаты земельного налога», – определило порядок перехода к системе без деклараций.
Дата вступления в силу
Все указанные изменения начали действовать с 1 января 2022 года. С этого момента налоговые органы начали самостоятельно формировать налоговую базу по земельному налогу, используя данные из ЕГРН и кадастровой стоимости, а налогоплательщики получили право лишь проверять и, при необходимости, оспаривать полученные расчёты.
Причины отмены декларации
Отмена была обоснована несколькими факторами:
- Сокращение бюрократической нагрузки. Декларация требовала от собственников значительных временных и финансовых затрат.
- Повышение точности расчётов. Данные из ЕГРН обновляются автоматически, что уменьшает риск ошибок, связанных с человеческим фактором.
- Цифровизация налогового администрирования. Переход к электронным сервисам позволяет налоговой инспекции быстро получать актуальную информацию о земельных участках.
- Упрощение контроля. Налоговые органы получают возможность оперативно отслеживать изменения в праве собственности и в кадастровой стоимости.
Что изменилось для налогоплательщиков?
После отмены декларации обязанности собственников изменились следующим образом:
- Никакой самостоятельной подачи декларации более не требуется.
- Налогоплательщик получает уведомление о сумме налога в личном кабинете на сайте Госуслуги/Личный кабинет налогоплательщика или в виде письма по почте.
- При обнаружении ошибок в расчёте налогоплательщик имеет право подать письменную апелляцию в налоговый орган в течение 30 дней с даты получения уведомления.
- Оплата налога производится в обычном порядке – через банковскую карту, онлайн‑банкинг, терминалы или в отделениях банка.
Как проверить, что ваш участок учтён корректно?
Для контроля за правильностью расчёта необходимо выполнить несколько простых шагов:
- Войти в Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru;
- Перейти в раздел «Мои налоги – Земельный налог»;
- Сравнить указанные в системе данные (площадь, кадастровый номер, стоимость) с данными из выписки из ЕГРН;
- При несоответствиях – воспользоваться формой «Обращение в налоговый орган» и приложить подтверждающие документы.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Нужно ли платить штраф за несданную декларацию за 2021 год? | Нет. Декларация за 2021 год была подана в обычном порядке, и отмена её подачи относится только к 2022 году и последующим. |
| Как узнать, когда будет выставлена сумма налога? | Сумма земельного налога обычно публикуется в личном кабинете налогоплательщика к концу февраля – мартовского периода. |
| Можно ли отказаться от уплаты земельного налога? | Отказ от уплаты невозможен – налог является обязательным, однако существуют льготы (для ветеранов, инвалидов, сельских жителей и пр.), о которых следует уточнить в налоговой инспекции. |
| Что делать, если мой участок исчез из реестра? | Необходимо обратиться в Росреестр для уточнения статуса участка и одновременно подать заявление в налоговый орган о корректировке налоговой базы. |
Отмена декларации по земельному налогу – один из шагов к более цифровой и прозрачной системе налогообложения в России. Ожидается, что в ближайшие годы аналогичные упрощения будут внедрены и для других налогов (например, транспортный налог и налог на имущество).
Ключевые даты:
- 29 декабря 2021 г. – принят Федеральный закон № 422‑ФЗ;
- 15 января 2022 г. – опубликовано Постановление Правительства № 1123;
- 1 января 2022 г. – официальное вступление изменений в силу.
Если у вас остались вопросы, вы всегда можете обратиться в свою налоговую инспекцию или воспользоваться онлайн‑службой «Вопрос‑Ответ» на сайте ФНС.
Статья подготовлена с учётом актуального законодательства Российской Федерации на 2026 год.