С 1 января 2026 года в России продолжают действовать льготы по НДФЛ при продаже жилья. Ниже — полный перечень ситуаций‚ когда продавец освобождается от уплаты 13 % с дохода от сделки.
5 основных случаев‚ когда налог платить не нужно
- Срок владения ≥ 5 лет (для квартир‚ приобретённых после ).
Исключение: единственное жильё — достаточно 3 лет владения. - Срок владения ≥ 3 года‚ если жильё получено:
- по наследству или в дар от близкого родственника;
- в результате приватизации;
- по договору пожизненного содержания (ренты).
- Семья с двумя и более детьми (включая усыновлённых и детей-инвалидов любого возраста).
Освобождение действует независимо от срока владения‚ если:- в тот же календарный год или до 30 апреля следующего года приобретено другое жильё;
- общая площадь нового жилья больше проданного.
- Цена продажи ≤ 1 млн рублей.
Используйте налоговый вычет в полном размере до 1 млн руб. - Жильё продано по цене покупки или дешевле.
Документально подтверждённые расходы полностью покрывают доход.
Дополнительные льготы-2026
- Многодетные семьи могут освободиться от НДФЛ‚ даже если второй ребёнок родился после продажи‚ но до 30 апреля следующего года.
- Инвалиды и их семьи также получают право на нулевую ставку при соблюдении условий п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ.
- Иноагенты лишены всех льгот и обязаны платить НДФЛ в полном объёме.
Как оформить освобождение
Если вы попадаете под любой из пунктов‚ вам не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ. Однако для льгот семей с детьми рекомендуется приложить к будущей справке 2-НДФЛ копии свидетельств о рождении детей и документы на новое жильё.
Сроки уплаты налога (если льгота не применяется)
до 15 июля 2027 года — при продаже недвижимости в 2026 году.
Краткий алгоритм для продавца
- Определите дату и основание приобретения жилья.
- Проверьте‚ подходит ли минимальный срок владения (5/3 года).
- Если нет — воспользуйтесь льготой многодетной семьи‚ вычетом 1 млн руб. или вычетом «по расходам».
- Если льгота есть — не платите и не декларируйте.
- Если льготы нет — рассчитайте налог и подайте 3-НДФЛ до 30 апреля 2027 года.
Важно! Все сроки рассчитываются непрерывно до даты государственной регистрации перехода права покупателю.