Актуальность темы. С 2025 года ИП на патенте имеют право уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Однако налоговики не делают перерасчёт автоматически — нужно подать специальное уведомление об уменьшении суммы налога по ПСН. Ниже — подробный алгоритм, сроки и «подводные камни».
Кто может уменьшать патент
- ИП без сотрудников, на страховые взносы «за себя».
- ИП с сотрудниками, на взносы за работников и «за себя», но не более 50 % стоимости патента.
- Вознаграждения по договорам ГПХ тоже учитываются.
Когда подавать уведомление
Уведомление подаётся один раз за каждый патент. Главное правило: взносы должны быть уплачены до даты подачи уведомления.
| Ситуация | Крайний срок подачи |
|---|---|
| ИП без сотрудников (только взносы «за себя») | После уплаты взносов, но не позднее даты окончания патента |
| ИП с сотрудниками | После уплаты взносов за период, за который хотите получить вычет, но не позднее даты окончания патента |
| ИП прекращает деятельность | Самое позднее: день подачи заявления о закрытии ИП |
Пример. Патент действует до 30 сентября 2026 г. ИП уплатил взносы за себя 25 сентября. Уведомление можно подать в любой день с 25 сентября по 30 сентября включительно.
Как заполнить уведомление (форма 1112025)
- Титульный лист
- ИНН ИП, код налогового органа.
- Дата начала действия патента, его номер (берём из документа).
- Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уменьшению»
- Указываем общий размер вычета (но не более 100 %/50 %).
- Раздел 2 «Расчёт суммы налога»
- Строка 110 — взносы «за себя» (фиксированные + 1 % свыше 300 000).
- Строка 120 — взносы за сотрудников.
- Строка 130, сумма, на которую можно уменьшить патент.
- Раздел 3 «Реквизиты уплаты»
- Платёжные поручения, которыми подтверждена оплата взносов.
Куда подавать
Онлайн: через кабинет ИФНС (с ЭЦП) или через оператора электронной отчётности (СБИС, Контур, Такском).
Офлайн: лично в ИФНС по месту учёта ИП (2 экземпляра с отметкой).
Что делать, если получен отказ
- Убедитесь, что:
- Взносы уплачены до подачи уведомления.
- Все реквизиты патента указаны верно.
- Не превышен лимит 50 % (для ИП с сотрудниками).
- Исправьте ошибки и подайте новое уведомление — формально лимитов по количеству нет.
Частые вопросы
Можно ли вернуть уже уплаченный патент?
Нельзя «вернуть», но можно засчитать переплату в счёт следующих платежей (п. 6 ст. 78 НК РФ) или подать заявление на возврат.
Если патентов несколько, как распределять взносы?
Взносы «за себя» можно распределить между любыми патентами по выбору ИП. Взносы за сотрудников — только к тем патентам, к которым привязан этот персонал.
Что будет, если пропустить срок?
Право на вычет сохранится, но перерасчёт придётся делать уже в рамках возврата переплаты (процесс длиннее).
Шаблон уведомления в картинках
- Убедитесь, что взносы уплачены до подачи уведомления.
- Скачайте актуальную форму 1112025 на сайте ФНС;
- Заполните все разделы и приложите копии платёжек.
- Подайте уведомление до окончания патента (или даты закрытия ИП).
- Сохраните отметку ИФНС или электронное подтверждение.
Контакты для уточнений: телефон горячей линии ФНС ###-###-####, личный кабинет «Мой налог».
Используйте это руководство, чтобы спокойно уменьшать патент без риска претензий. Не бойтесь — закон на вашей стороне!