Актуальные коды доходов для продажи недвижимости в 2026 году

В справочнике кодов доходов, утверждённом ФНС России, действуют следующие значения:

• 1510 — доход от продажи жилых помещений (квартир, комнат, жилых домов);
• 1512, доход от продажи доли в жилом помещении;
• 1511 — доход от продажи нежилых помещений и объектов незавершённого строительства.

Если вы продали квартиру целиком, в декларации ставьте код 1510.
Если речь идёт о доле в квартире — выбирайте 1512.

Где в декларации проставлять код дохода

Начиная с отчётного периода 2025 года действует новая форма 3-НДФЛ (приказ ФНС от № ЕД-7-11/903@, последняя редакция 2025 г.).

Раздел 1 «Доходы от источников в Российской Федерации»

• В строке 020 «Код дохода» указываем 1510/1512.
• В строке 030 «Код продавца» выбираем 13 (физическое лицо-резидент).
• В строке 040 «ИНН покупателя» прописываем данные покупателя (если известны).

Приложение 1 «Расчёт налоговой базы по операциям с недвижимостью»

• Подпункт 1.1.1 — код 1510/1512.
• Подпункт 1.1.2 — стоимость по договору купли-продажи.
• Подпункт 1.1.3 — кадастровая стоимость * 0,7 (если применяется коэффициент).

Когда налог платить не нужно

С г. действует правило минимального срока владения:

1. 3 года — если квартира была получена:
   • по договору дарения от близкого родственника;
   • в порядке наследования;
   • в результате приватизации;
   • по договору пожизненного содержания.
2. 5 лет — во всех остальных случаях (например, куплена на рынке).

Если срок владения превышает указанные значения, доход освобождается от НДФЛ и код 1510/1512 всё равно указывается, но в разделе 4 ставится вычет 903 на всю сумму дохода.

Как уменьшить налоговую базу

Если квартира продана раньше минимального срока, можно использовать:

• Имущественный вычет — 1 000 000 ₽ (код вычета 903);
• Фактические расходы на приобретение — сумма по договору купли-продажи + процент по ипотеке, ремонт (код вычета 904).

Пример расчёта:

 Доход от продажи: 5 500 000 ₽
 Расходы на покупку: 4 200 000 ₽
 Налоговая база: 1 300 000 ₽
 НДФЛ (13 %): 169 000 ₽

Пошаговая инструкция заполнения в «Личном кабинете налогоплательщика»

1. Входим на lkfl2.nalog.ru через Госуслуги.
2. Выбираем «Подать декларацию 3-НДФЛ» → «В налоговый орган» → 2025 год.
3. Открываем мастер «Доходы от продажи недвижимости».
4. В поле «Код дохода» ставим 1510 (или 1512 для доли).
5. Заполняем данные покупателя, стоимость, даты.
6. Выбираем тип вычета: 903 или 904, прикладываем сканы документов.
7. Проверяем расчёт налога и подтверждаем отправку.

Что будет, если не подать или ошибиться в коде

• Штраф — 5 % от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (но не более 30 % и не менее 1 000 ₽);
• Пени, 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день;
• Корректировка: если код ошибочно указан, подаём уточнёнку до доначисления налоговой.

Частые вопросы

Не забудьте: подать декларацию нужно до 30 апреля 2026 года, уплатить налог — до 15 июля 2026 года. Указав правильный код дохода, вы избежите лишних вопросов от ФНС и сэкономите время на уточнения.