В декларации 3-НДФЛ каждая операция кодируется определённым кодом дохода. При продаже земельного участка в 2026 году важно указать именно тот код, который соответствует вашей ситуации, чтобы избежать пересчёта налога и штрафов. Ниже — свежая информация на 19 апреля 2026 г.
Какой код ставить при продаже земли в 2026 году
Основной код дохода, который используется физическими лицами при продаже земельного участка:
- 1510 — «Доход от продажи иного имущества» (в т.ч. земельного участка, если он не относится к жилой недвижимости).
- 1511 — «Доход от продажи доли в уставном капитале» (применяется крайне редко для земель).
Важно: если участок в ЕГРН указан как «земельный участок для индивидуального жилищного строительства (ИЖС)» и владелец им владел менее минимального срока (см. ниже), то даже при продаже земли под ИЖС всё равно ставится код 1510.
Минимальный срок владения, после которого налога нет
Начиная с 2026 года действуют обновлённые правила:
- 3 года — если участок:
- получен в наследство или дар от близкого родственника;
- получен по договору ренты;
- был приватизирован;
- получен по госпрограмме «Дальневосточный гектар».
- 5 лет — во всех остальных случаях (например, купленный на рынке).
Особое правило 2026 г.: если земельный участок разделён (например, кадастровая резка), то считаются образованные новые объекты и срок владения начинается с нуля. Налоговая будет рассчитывать льготный период именно с даты внесения изменений в ЕГРН, а не с даты первоначального приобретения.
Как заполнить 3-НДФЛ: пошаговая инструкция
Шаг 1: Раздел доходов
В приложении 1 (доходы от источников в РФ) строка 020:
- Указываем код 1510.
- В строке 040 — указываем полную цену по договору купли-продажи.
Шаг 2: Применяем вычет
Выбираем один из двух вариантов:
- Имущественный вычет — код 901 до 1 000 000 ₽ (если документов о расходах нет).
- Расходы на приобретение — код 903 (если есть чеки, договор, квитанции).
Шаг 3: Расчёт налога
Формула:
Налог = (Сумма продажи – вычет) × 13 %
Примеры из практики 2026 года
Пример 1. Участок владел 2 года, код 1510
Гражданин С. продал землю за 2 500 000 ₽. Документов о покупке нет. Указываем код 1510, применяем вычет 901 (1 000 000 ₽). Налог:
(2 500 000 – 1 000 000) × 13 % = 195 000 ₽.
Пример 2. Раздел участка и продажа через год
Гражданка Р. купила участок в 2023 г., в 2025 г. разделила его на два новых. В 2026 г. продаёт одну часть за 800 000 ₽. Срок владения считается с 2025 г., значит льготный 3/5 лет еще не наступил. Указываем 1510 и вычет 901. Налог:
(800 000 – 800 000) × 13 % = 0 ₽ — налога нет, но декларацию подавать обязательно.
Важные замечания по заполнению
- Даже если налог равен 0, обязательно подайте 3-НДФЛ до 30 апреля 2027 г. за 2026 год.
- При продаже по договору ренты (долгосрочной) доход также кодируется 1510, а не 2760 (код для ренты), поскольку речь именно о продаже объекта, а не о ежемесячном платеже.
- Если участок находился в долевой собственности, каждый долевик подаёт свою 3-НДФЛ с суммой, приходящейся на его долю.
Чек-лист перед сдачей отчётности
- Проверьте, что код 1510 указан в строке 020.
- Проверьте, что применён вычет 901 или 903.
- Убедитесь, что срок владения считается именно с даты регистрации права (а не с договора).
- Подайте отчёт через «Личный кабинет ФНС» или сервис «Госуслуги» до 30 апреля 2027 г.