Код налогового (расчётного) периода – это числовой индикатор, который указывается в декларациях, уведомлениях и платёжных поручениях при расчёте и уплате земельного налога. Правильный выбор кода позволяет налоговой службе автоматически сопоставить полученные данные с нужным кварталом или годом, избежать ошибок в учёте и избежать штрафов.

Почему код налогового периода важен?

• Он определяет, к какому налоговому кварталу относится расчёт.
• Служит ключом для автоматической обработки данных в ФНС и в бухгалтерских системах (1С, Контур.Экстерн, Бухгалтерия).
• Неправильный код приводит к отклонению декларации, необходимости повторной подачи и возможным штрафам.

Как формируются коды налогового периода?

Коды задаются в Приложении 3 к Порядку заполнения деклараций (утверждён приказом ФНС от  № ЭД‑7‑3/989, с поправками от  № ЭД‑7‑3/1227). Для земельного налога коды привязаны к кварталам:

Для 2026 года коды начинаются с 43 (1‑й квартал) и т.д. Полный перечень можно посмотреть в официальном справочнике КонсультантПлюс или в системе «Контур.Экстерн».

Где указывается код налогового периода?

1. Уведомление об исчисленных суммах налога (форма 2‑НДФЛ/Форма 10‑КН) – поле «5. Отчётный (налоговый) период/номер месяца/квартала». Здесь вводится код из таблицы выше.
2. Декларация 2‑НДФЛ или 2‑КН (для юридических лиц) – в разделе «Код налогового периода» (поле 2).
3. Платёжное поручение (ЭНП) – в реквизите «Код периода» (поле 5);

Сроки уплаты земельного налога для организаций

Для юридических лиц налоговый период делится на кварталы, а авансовые платежи вносятся каждый квартал. Ключевые даты (по состоянию на 2024 год) выглядят так:

• 1‑й квартал – до 2 мая;
• 2‑й квартал – до 29 июля;
• 3‑й квартал – до 28 октября;
• 4‑й квартал – до 1 декабря следующего года (по итоговой декларации).

Для физических лиц сроки уплаты обычно совпадают с датой, указанной в уведомлении, но часто они тоже попадают в указанные выше квартальные даты.

Как рассчитать земельный налог и какие коэффициенты учитывать

Формула расчёта (по состоянию на 2024 год) выглядит так:

ЗН = КС × Ставка × К1 × К2 × К3
где:
КС – кадастровая стоимость участка (по данным ЕГРН на );
Ставка – нормативный процент, установленный региональными нормативными актами (обычно от 0,1 % до 0,5 %);
К1 – коэффициент, учитывающий срок владения (например, 0,67 при владении 8 месяцев);
К2 – коэффициент льготы (если есть);
К3 – коэффициент, учитывающий особенности использования (например, сельскохозяйственная зона).

Пример расчёта (из интернет‑источников):

• КС = 20 млн руб.
• Ставка = 0,75 % (0,0075 в дроби).
• К1 = 0,5 (полугодие владения) → ЗН = 20 000 000 × 0,0075 × 0,5 = 75 000 руб.
• Если владение 8 месяцев → К1 = 0,67 → ЗН = 20 000 000 × 0,0075 × 0,67 ≈ 100 500 руб.

Льготы и особенности для организаций

• Организации‑участники государственных программ могут получить коэффициент К2 = 0,5 или иной, установленный региональным нормативным актом.
• Если в течение квартала произошло изменение прав (переход в собственность, аренда, прекращение), применяется К1 (коэффициент возникновения/прекращения права).
• Для сельскохозяйственных земель часто применяется пониженная ставка (не менее 0,1 %).

Практические рекомендации бухгалтеру

1. Проверьте актуальную кадастровую стоимость в ЕГРН на (или соответствующую дату для последующих лет).
2. Сверьте ставку налога в муниципальном нормативном акте вашего региона.
3. Определите, есть ли у организации льготы (социальные, сельскохозяйственные, инвестиционные) и запишите соответствующие коэффициенты К2 и К3.
4. Подготовьте уведомление об исчисленных суммах в системе «Контур.Экстерн», «1С:Бухгалтерия» или в бумажном виде, указав правильный код налогового периода (35‑42 для 2024‑2025 годов).
5. Сформируйте платёжное поручение в банке, где в поле «Код периода» указывается тот же код, что и в декларации.
6. Отслеживайте сроки авансовых платежей и вносите их своевременно, иначе будет начислен штраф за просрочку (0,5 % от суммы налога за каждый день просрочки).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Какой код указывать в уведомлении за 3‑й квартал 2024 года?

Для 2024 года код 37 (3‑й квартал). В поле «5. Отчётный (налоговый) период/номер месяца/квартала» следует ввести 37.

Что делать, если в течение квартала изменилось право собственности?

Необходимо рассчитать К1 пропорционально времени владения в данном квартале. В формуле используется коэффициент, отражающий долю квартала, в течение которой у организации было право на участок.

Можно ли использовать один и тот же код для декларации и платёжного поручения?

Да. Код налогового периода – единственный идентификатор квартала, поэтому он должен быть одинаковым во всех документах, связанных с этим расчётом.

Где найти полный список кодов для 2026 года?

Список публикуется в Приказе ФНС от № ЭД‑7‑3/989 (поправка от ). Он доступен в электронных справочниках «Контур.Экстерн», «КонсультантПлюс» и на официальном сайте ФНС.

Код налогового периода – это простой, но критически важный элемент при расчёте и уплате земельного налога. Правильный выбор кода обеспечивает:

• корректную привязку расчётов к кварталу;
• быструю автоматическую обработку в налоговых органах;
• отсутствие штрафов за неверные данные.

Следуйте рекомендациям, проверяйте актуальные нормативные акты и используйте официальные справочники, чтобы ваш учёт был безупречным.

Составлено на основе открытых источников (Контур.Бухгалтерия, БУХГАЛТЕР.UA, ЭЛКОД, КонсультантПлюс, ФНС) и актуальных нормативных актов на 19 апреля 2026 года.