С 1 января 2023 года в России действует новый отчётный документ, КНД «Уведомление об исчисленных налогах и взносах». Форма введена приказом ФНС России № ЕД-7-8/1245@ от и заменяет собой большинство старых форм: ЕСХН-декларацию, УСН-декларацию, декларацию по патенту и расчёт по страховым взносам (РСВ). В статье разберёмся, кому и когда подавать уведомление, как его заполнять и какие ошибки могут стоить штрафов.

Кто обязан подавать КНД-уведомление?

• Индивидуальные предприниматели, применяющие:
  • Патентную систему (ПСН)
  • Упрощённую систему (УСН)
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
• Юридические лица на УСН и ЕСХН
• Любые работодатели (даже если деятельность ведётся без прибыли) — для исчисления страховых взносов

Важно: если ИП совмещает УСН + патент, подаётся одно уведомление с двумя разделами.

Ключевые изменения с

1. Единая дата уплаты налогов — 28 марта года, следующего за отчётным.
2. Упразднены отдельные декларации по ЕСХН и УСН (6-НДФЛ и 2-НДФЛ остались).
3. Единый шаблон для всех спецрежимов — меньше форм, больше нюансов в заполнении.
4. Новый код дохода 101 для патентной системы: взносы «за себя» и за работников теперь учитываются по-новому.

Как именно работает «вычет взносов» на патенте в 2023 году

Раньше ИП на ПСН мог уменьшить налог только на взносы за себя. С 2023 г. можно учесть:

• страховые взносы за себя (в фиксированном размере и 1 % сверх 300 000 ₽);
• взносы за работников (в пределах 50 % от стоимости патента);
• платежи по договорам ГПХ и добровольному медстрахованию.

Для этого в уведомлении есть строка 130 «Сумма страховых взносов, уменьшающая налог».

Структура КНД-уведомления

Пошаговая инструкция по заполнению (на примере ИП на ПСН)

Шаг 1. Собираем исходные данные

• Стоимость патента за 2023 г. — 60 000 ₽
• Взносы ИП «за себя» — 45 842 ₽ (фиксированный + 1 % сверх 300 000 ₽)
• Взносы за работника, 7 000 ₽

Шаг 2. Заполняем раздел 3

1. Строка 110 — 60 000 (стоимость патента)
2. Строка 120 — 52 842 (45 842 + 7 000)
3. Строка 130 — 30 000 (не более 50 % от 60 000)
4. Строка 140, 30 000 (60 000 − 30 000) к оплате до

Шаг 3. Проверяем и отправляем

Уведомление подаётся до 25 апреля 2024 года лично, по почте или через ЭДО (ТКС, Контур-Эльба, МоеДело). Для ПСН можно подать раньше — сразу после получения патента, чтобы заблаговременно уменьшить налог.

Самые частые ошибки

• Ошибка 1: ИП забывает отразить взносы «за себя» в разделе 3 и переплачивает патент.
• Ошибка 2: Работодатель не подаёт раздел 4, если сотрудников нет, но был хотя бы один день трудового договора в году.
• Ошибка 3: Указание взносов за работников в разделе 1.1 (УСН) без кода вида дохода «21» — налоговики считают это ошибкой.
• Ошибка 4: Отсутствие подписи ЭЦП при онлайн-подаче через сторонние сервисы.

Календарь сдачи и уплаты на 2024 год

Где скачать форму и пример заполнения

• Официальная форма КНД — на сайте ФНС (раздел «Формы документов / КНД 1151084»).
• Бесплатный заполненный образец для ИП на ПСН + 1 работник — скачать PDF-пример.
• Онлайн-калькулятор взносов и вычета — перейти к калькулятору.

Ответы на популярные вопросы

Вопрос: Можно ли подать уведомление в бумаге?

Да, но только лично в ИФНС или через представителя с нотариальной доверенностью. Электронная подача обязательна для юрлиц и ИП с численностью > 10 человек.

Вопрос: Что будет за просрочку?

Штраф 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1 000 ₽ (ст. 119 НК РФ). Плюс пени за каждый день задержки.

Вопрос: Как уточнить уведомление, если уже обнаружена ошибка?

Подаётся уточнённое КНД-уведомление с тем же номером корректировки 000, но в поле «Уточнение» ставится 001, 002 и т.д. Срок, до 25 апреля следующего года или до камеральной проверки.

Чек-лист перед отправкой

1. ✓ Сверены коды ОКТМО и КПП/ИНН
2. ✓ Все титульные листы подписаны
3. ✓ Расчёты по взносам проверены калькулятором ФНС
4. ✓ Файл в формате .xml или .pdf подписан ЭЦП
5. ✓ Сохранён электронный протокол приёма