Актуально на 19 апреля 2026 г. В статье собраны действующие КБК, ставки НДФЛ и пошаговая инструкция по уплате налога после продажи квартиры, дома, земельного участка или любого другого объекта недвижимости.
Кратко о главном
- Физлица обязаны самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ, если объект находился в собственности менее минимального срока.
- Декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля, налог, до 15 июля года, следующего за годом продажи.
- С 1 января 2025 года действует новая прогрессивная шкала ставок: 13 % и 15 %.
Какие КБК использовать в 2026 году
Основной налог по прогрессивной шкале
| Ставка | База (руб.) | КБК (по приказу Минфина № 165н от ) |
|---|---|---|
| 13 % | до 2 400 000 ₽ включительно | 182 1 01 02030 01 1000 110 |
| 15 % | сверх 2 400 000 ₽ | 182 1 01 02040 01 1000 110 |
Пени и штрафы
- Пени: 182 1 01 02030 01 2100 110 (для 13 %) и 182 1 01 02040 01 2100 110 (для 15 %).
- Штрафы: 182 1 01 02030 01 3000 110 (для 13 %) и 182 1 01 02040 01 3000 110 (для 15 %).
Когда нужно платить НДФЛ
- Если недвижимость была куплена до , минимальный срок владения 3 года.
- Если куплена с и получена:
- в наследство или по дарению от близкого родственника;
- в результате приватизации;
- по договору пожизненного содержания,
— минимальный срок также 3 года.
- Во всех остальных случаях, 5 лет.
Если собственность была дольше минимального срока, налог платить не нужно и декларацию подавать не требуется.
Как рассчитать налоговую базу
Налоговая база = MAX(доход от продажи, кадастровая стоимость × 0,7) – вычет:
- Вычет 1 млн руб. (ст. 220 НК РФ), если нет документов о расходах.
- Или сумма фактически понесённых расходов (что больше).
Пример:
Квартира продана за 5 300 000 ₽, кадастровая стоимость 4 000 000 ₽. Была куплена 3 года назад за 4 800 000 ₽.
База = 5 300 000 – 4 800 000 = 500 000 ₽.
НДФЛ: 500 000 × 13 % = 65 000 ₽.
КБК: 182 1 01 02030 01 1000 110 (ставка 13 %).
Пошаговая инструкция по уплате налога
- Соберите документы: договор купли-продажи, ЕГРН-выписка, платёжные документы на покупку (если применяете вычет «расходы»).
- Заполните декларацию 3-НДФЛ в сервисе ФНС «Личный кабинет налогоплательщика» или программе «Декларация».
- Подайте декларацию не позднее 30 апреля 2027 г; (за продажу в 2026 г.).
- Сформируйте поручение в сервисе «Оплата налогов» на сайте ФНС или через СБП/онлайн-банк.
- Укажите правильный КБК:
- 13 % — 182 1 01 02030 01 1000 110
- 15 % — 182 1 01 02040 01 1000 110
- Оплатите не позднее 15 июля 2027 г.
Частые ошибки
- Оплата по старому КБК 182 1 01 02020 01 1000 110 (он был отменён приказом № 165н).
- Указание в платёжке ставки 13 % тогда, как фактическая база превысила 2,4 млн руб.
- Игнорирование коэффициента 0,7 от кадастровой стоимости при занижении цены в договоре.
Где проверить корректность КБК
Актуальный перечень КБК размещён на официальном сайте ФНС России:
https://www.nalog.gov.ru → Раздел «Налоги и сборы» → «Коды бюджетной классификации».
Используйте актуальные КБК 182 1 01 02030 01 1000 110 (13 %) и 182 1 01 02040 01 1000 110 (15 %), не забывайте о минимальных сроках владения и возможных вычетах. При соблюдении сроков и правильном заполнении реквизитов риск претензий со стороны налоговых органов сведён к минимуму.
Если остались вопросы — смело обращайтесь в любой офис ФНС или через сервис «Обратная связь» в Личном кабинете.