В 2026 году правила имущественного вычета претерпели важные изменения: повышены лимиты, уточнён порядок распределения вычета между несколькими собственниками и полностью переведён в электронный вид․ Ниже ― подробный разбор того, какие цифры прописывать в декларации 3-НДФЛ, когда квартира оформлена на двух совладельцев․
Актуальные лимиты 2026 года
- Максимальный вычет на покупку жилья: 2 000 000 ₽ на человека (вместо 1 млн ₽ действовавших до )․
- Максимальный вычет на проценты по ипотеке: 3 000 000 ₽ на человека․
- Ограничение «один раз в жизни» по-прежнему сохраняется: вычет можно получить только по одному объекту․
Кому и сколько положено, если собственников двое
Рассмотрим два основных случая․
Доли определены (долевое участие)
Если в ЕГРН указано, например, «1/2 доля за Ивановым, 1/2 доля за Петровой», то каждый собственник может заявить не более своей доли от 2 млн ₽․ То есть:
- Иванов – 2 000 000 ₽ × 1/2 = 1 000 000 ₽,
- Петрова – аналогично 1 000 000 ₽․
Общая совместная собственность (без долей)
Если квартира куплена в браке и в ЕГРН отсутствуют доли, супруги сами распределяют сумму вычета в любых пропорциях, но общий лимит 2 млн ₽ на семью․ Допустим, жена заявляет 1 600 000 ₽, муж — 400 000 ₽․ Остаток в 1,6 млн ₽ муж сможет применять при следующей покупке, если она произойдёт после 2026 года․
Как рассчитать сумму для 3-НДФЛ
- Определите фактическую стоимость квартиры по ДДУ/ДКП․
- Умножьте стоимость на вашу долю (при долевом участии) или на заявленную часть (при совместной собственности)․
- Сравните полученную цифру с лимитом 2 000 000 ₽ и укажите наименьшее значение․
- Если применяете ипотечный вычет, добавьте уплаченные проценты, но не более 3 млн ₽․
Заполнение 3-НДФЛ в 2026 году: ключевые листы
| Лист/Раздел | Что указывать | Пример для доли ½ |
|---|---|---|
| Приложение 7 | Объект, доля, сумма расходов | 2 000 000 ₽ × ½ = 1 000 000 ₽ |
| Приложение 8 | Ипотечные проценты | Уплачено 1 500 000 ₖ процентов → 1 500 000 ₽ |
| Раздел 2 | (1 000 000 + 1 500 000) × 13 % = 325 000 ₽ |
Распространённые ошибки
- Указание полной цены квартиры без учёта доли․ ФНС автоматически обрезает сумму до 2 млн ₽, но возникнет задержка возврата;
- Забыть о нулевых листах․ Даже если процентов нет, лист 8 теперь обязателен к заполнению․
- Отсутствие соглашения при совместной собственности․ Без приложенного к декларации «Соглашения о распределении вычета» инспекция вернёт документы на доработку․
Как подать документы в 2026 году
Все формы подаются только в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги․ Скан-копии:
- ДКП/ДДУ + ЕГРН;
- Акт приёма-передачи;
- Платёжные документы (чеки, выписки ипотечного счёта);
- Соглашение о распределении вычета (при совместной собственности)․
Сумма в декларации 3-НДФЛ = min(2 000 000 ₽; Доля × Стоимость квартиры) + min(3 000 000 ₽; Уплаченные проценты)․
Учтите: с 2026 года ФНС начислит возврат в течение 1 месяца после одобрения камеральной проверки․ Если сумма превышает уплаченный за год НДФЛ, остаток переносится на следующие периоды до полного использования лимита․