Каждая российская семья‚ приобретающая жильё в ипотеку или за наличные‚ может существенно сэкономить за счёт имущественного налогового вычета. В 2026 году условия максимально выгодны‚ однако при покупке квартиры в браке возникают особые правила распределения вычета между мужем и женой. Ниже — подробное руководство‚ сколько именно можно вернуть‚ как поделить лимиты и какие ошибки чаще всего совершают супруги.

Что такое имущественный налоговый вычет и какой его максимальный размер

Возврат осуществляется за счёт НДФЛ 13 %‚ который вы уже уплатили с зарплаты или других доходов. В 2026 году:

• Базовый лимит на покупку жилья — 2 млн рублей на человека. Это значит‚ что максимум можно вернуть 260 000 рублей (2 000 000 × 13 %).
• Дополнительный лимит на проценты по ипотеке, 3 млн рублей‚ дающий ещё 390 000 рублей к возврату (3 000 000 × 13 %).
• Таким образом‚ один человек теоретически может вернуть до 650 000 рублей (260 000 + 390 000).

Как работает вычет при покупке квартиры в браке

Право обоих супругов на вычет

Если квартира оформлена в совместную собственность супругов (доли не определены)‚ то:

• Каждый из супругов может заявить вычет в пределах своих фактических расходов‚ но не более 2 млн рублей на себя.
• Не важно‚ кто числится в договоре купли-продажи, по дефолту расходы делятся пополам‚ если супруги не подали заявление о другом распределении.

Пример расчёта

Квартира стоит 5 млн рублей и оформлена на мужа и жену в равных долях без размера долей:

1. Общий лимит семьи: 2 млн руб. × 2 супруга = 4 млн руб.
2. Максимальный возврат: 4 млн × 13 % = 520 000 рублей.
3. Допустим‚ ипотечные проценты за весь срок, 2 млн руб. Тогда ещё 2 млн × 13 % = 260 000 руб. на одного заёмщика.

Как распределить вычет между супругами

Чтобы ФНС поняла‚ как делить вычет‚ супруги подают:

• Заявление о распределении расходов (форма может быть свободной) вместе с 3-НДФЛ.
• В нём указывают‚ сколько процентов трат покрывает каждый.
• Главное правило: одни и те же расходы нельзя «задвоить» — если муж взял вычет на 2 млн‚ жена сможет взять вычет только на оставшийся лимит‚ а не на те же 2 млн.

Частые ошибки и как их избежать

Пошаговая инструкция: как подать заявление

1. Соберите документы:
   • Договор купли-продажи или ДДУ
   • Акт приёма-передачи (или выписка ЕГРН)
   • Платёжные документы (чеки‚ выписки банка)
   • Справка 2-НДФЛ за 2025 год (или за 3 последних года при подаче задним числом)
   • Свидетельство о браке
2. Заполните 3-НДФЛ — каждый супруг отдельно.
3. Подпишите заявление о распределении расходов (1 экземпляр на обоих).
4. Отправьте в ФНС онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика» или лично в ИФНС.
5. Ожидайте возврат — до 4 месяцев на проверку и перечисление.

Важные нюансы 2026 года

• Коэффициент-дефлятор не индексирует лимит 2 млн руб. — он остаётся прежним.
• Ипотечный вычет можно получать каждый год‚ пока не исчерпаете 3 млн руб. процентов.
• Возврат можно «перебрасывать» на следующий год: если у одного супруга не хватило НДФЛ‚ остаток переносится.
• Возврат можно оформить через работодателя‚ тогда налог перестанут удерживать из зарплаты ежемесячно.

Если квартира стоит 6 млн руб.‚ ипотечные проценты — 3 млн руб.‚ то:

• Каждый супруг получает по 260 000 руб. (2 млн × 13 %).
• Дополнительно по 390 000 руб. (3 млн × 13 %) за проценты‚ если ипотека оформлена на обоих.
• Общий максимум семьи в 2026 году — 1‚3 млн рублей.

Супруги‚ купившие квартиру‚ могут совместно вернуть до 1‚3 млн рублей в виде налогового вычета. Ключевые условия — правильно распределить лимиты‚ не дублировать расходы и подать документы вовремя. При возникновении споров или нестандартной ситуации (например‚ покупка у родственников или долевое участие с детьми) рекомендуем проконсультироваться с налоговым специалистом.