Весной 2025 года ФНС России начала массовую рассылку уведомлений о земельном налоге за 2024 налоговый период․ В этой статье мы разберёмся, что такое налоговый период по земельному налогу, когда он начинается и заканчивается, а также кто и как должен его оплатить․
Что такое налоговый период по земельному налогу?
Налоговый период — это календарный год, за который рассчитывается и уплачивается земельный налог․ Согласно статье 393 Налогового кодекса РФ, налоговым периодом по земельному налогу признаётся:
- Календарный год (с 1 января по 31 декабря);
- для юридических лиц могут быть установлены отчётные периоды (I, II и III кварталы), но они не являются обязательными для всех регионов․
Ключевые даты 2025 года
Чтобы не получить штрафы, важно знать:
- До 1 октября 2025 года — ФНС должна направить уведомления всем собственникам земельных участков․
- До 1 декабря 2025 года — срок уплаты налога за 2024 год․
- Если вы подключены к «Госуслугам», уведомление и оплата доступны уже с июля 2023 года в электронном виде․
Кому приходят уведомления?
В 2025 году около 80 тысяч юрлиц и миллионы физлиц получат бумажные или электронные уведомления․ Где можно получить уведомление:
- в личном кабинете на сайте nalog․gov․ru;
- в мобильном приложении «ФНС»;
- в подразделениях МФЦ;
- через «Госуслуги» (при наличии электронного согласия)․
Как рассчитывается земельный налог за налоговый период?
Формула простая:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения (доли в праве) × Льготы
Пример:
Кадастровая стоимость участка = 2 000 000 руб․
Ставка в Сыктывкаре = 0,3 %․
Владеете участком полный год․
Налог = 2 000 000 × 0,3 % = 6 000 руб․
Льготы и отсрочки
Некоторым застройщикам регионы могут продлить льготный период освобождения от земельного налога․ Уточните в местной администрации:
- льготы для многодетных семей;
- льготы для ветеранов и инвалидов;
- льготы для резидентов ТОР и ОЭЗ;
- отсрочки для застройщиков при строительстве объектов социальной инфраструктуры․
Что делать, если уведомление не пришло?
- Проверьте электронную почту на «Госуслугах» и в личном кабинете ФНС․
- Подайте запрос в ИФНС по месту нахождения земельного участка (форма 2․6 КНД)․
- Не дожидайтесь уведомления: обязанность уплатить налог сохраняется даже при его отсутствии․
Частые ошибки
| Ошибка | Последствия | Как избежать |
|---|---|---|
| Пропущен срок оплаты (1 декабря) | Пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки | Оплатите до 1 декабря или подайте заявление об отсрочке |
| Неверная кадастровая стоимость | Переплата или недоплата | Проверьте данные в кадастровой выписке и спорьте при необходимости |
| Не учтены льготы | Излишняя уплата | Подайте заявление о льготе в ИФНС до 1 ноября |
Как заплатить?
Способы оплаты:
- Онлайн: через «Госуслуги», СберБанк Онлайн, Тинькофф, личный кабинет ФНС․
- Офлайн: в любом банке по QR-коду из уведомления, в терминалах МФЦ․
- Автоплатёж: подключите автоплатёж в банке, чтобы не пропустить срок․
Налоговый период по земельному налогу — это календарный год, и в 2025 году мы уплачиваем налог за 2024 год․ Следите за уведомлениями, проверяйте кадастровую стоимость, не забывайте о льготах и оплачивайте вовремя до 1 декабря․ При возникновении споров обращайтесь в ФНС или суды — по итогам 2024 года Верховный суд РФ уже вынес ряд прецедентов в пользу добросовестных налогоплательщиков․
Успешной оплаты и спокойных налоговых периодов!