В 2025 году продажа квартиры, полученной по наследству, может облагаться налогом, если с момента смерти наследодателя прошло менее 3 лет. В этой статье разберемся, какие налоги и в каком размере придется заплатить, а также как рассчитать срок владения и воспользоваться льготами.

Ключевые правила 2025 года

• Если квартира была в собственности 3 года и более — продажа освобождается от НДФЛ и военного сбора.
• Если менее 3 лет — нужно заплатить:
  • НДФЛ: 5% (на первую продажу в году) или 13% (на вторую и последующие продажи).
  • Военный сбор: 5% от дохода.
• Срок владения считается с даты смерти наследодателя, а не с даты регистрации права собственности.

Кто освобождается от налога?

Согласно письму Минфина РФ от № 03-04-05/27602, если после открытия наследства прошло 3 года и более, доход от продажи квартиры не облагается НДФЛ даже в том случае, если право собственности было оформлено недавно.

Исключения:

• Если квартира была единственным жильем семьи с детьми — освобождение от налога действует с 1 января 2022 года независимо от срока владения.
• Приватизированное жилье, полученное в дар от близких родственников, также может быть продано без налога по истечении 3 лет.

Как рассчитать налог при продаже наследства менее 3 лет

Пример расчета

Условия: Иванов унаследовал квартиру после смерти отца в марте 2023 года. В июне 2025 года он продает квартиру за 5 000 000 рублей. Это первая продажа в году.

Расчет:

• Срок владения: 2 года 3 месяца (менее 3 лет).
• НДФЛ: 5% от 5 000 000 = 250 000 руб.
• Военный сбор: 5% от 5 000 000 = 250 000 руб.

Использование налогового вычета

Если у вас нет документов на покупку квартиры (а при наследстве их нет), вы можете воспользоваться имущественным вычетом 1 000 000 рублей.

Пример:

• Доход от продажи: 5 000 000 руб.
• Вычет: 1 000 000 руб.
• Налогооблагаемая база: 4 000 000 руб.
• НДФЛ: 5% от 4 000 000 = 200 000 руб.
• Военный сбор: 5% от 4 000 000 = 200 000 руб.

Как подать декларацию

При продаже наследства менее 3 лет нужно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. Налог должен быть уплачен до 15 июля.

Что нужно учесть

1. Документы: свидетельство о праве на наследство, договор купли-продажи, платежные документы.
2. Срок владения: начинается с даты смерти наследодателя, а не с момента регистрации права.
3. Льготы: семьи с детьми могут быть полностью освобождены от налога при продаже наследственной квартиры.

При продаже квартиры, полученной по наследству, налог платится только если с момента смерти наследодателя прошло менее 3 лет. В 2025 году ставки составляют 5% НДФЛ и 5% военного сбора на первую продажу в году. Используйте вычет в 1 000 000 рублей, чтобы снизить налоговую базу.

Если вы планируете продать наследственную квартиру, проверьте срок владения и подготовьте документы заранее, чтобы избежать штрафов и дополнительных расходов.