Определить какой именно год считать отчетным – самая распространённая ошибка при оформлении имущественного вычета․ Укажете «не тот» год – и налоговая вернёт документы на доработку․ Ниже ‑ подробный алгоритм на примерах 2026 года: когда право возникает, за какие периоды можно возвращать 13 % и какие даты вписывать в декларацию 3-НДФЛ․

Когда появляется право на вычет

Важно: не день оплаты и не день подписания ДДУ, а дата вступления в право собственности (сведения из ЕГРН)․

• Договор долевого участия → день подписания акта приёма-передачи․
• Покупка «вторички» → дата записи в ЕГРН о регистрации права․
• Строительство по ДДУ → дата акта приёма-передачи или свидетельства о праве собственности (что наступит позже)․

Именно этот год считается первым отчётным для вычета․

За какие годы можно вернуть НДФЛ: «правило трёх лет»

Налоговый кодекс позволяет подать декларацию только за календарные годы, следующие за годом возникновения права, но не позднее трёх лет «назад» от текущего момента․

Таблица «отчетных» годов в 2026 году

Пояснение: квартира куплена в марте 2023․ В 2026 году вы можете подать три отдельные декларации за 2023, 2024 и 2025 годы, чтобы вернуть весь «накопленный» НДФЛ․

Какой год указывать в декларации 3-НДФЛ

В шапке формы есть поле «Отчетный налоговый период»․ Туда ставится календарный год, за который вы просите вернуть налог, а не год покупки квартиры․

Пример

Квартира куплена в 2022, но вы решили впервые подать декларацию в 2026․ Отчетные годы – 2023, 2024, 2025․ В декларации указываете:

• 1-й файл – 2023 год;
• 2-й файл – 2024 год;
• 3-й файл – 2025 год․

Особенности ипотечного вычета и «материнского капитала»

• Вычет по процентам можно оформлять отдельно – тем же «правилом трёх лет»․
• Если часть оплаты прошла за счёт материнского капитала, эту часть из базы вычета вычитают․
• Ипотечный вычет можно заявлять только по факту уплаты процентов, поэтому годы в декларации могут отличаться от основного вычета․

Пошаговая схема подачи в 2026 году

1. Зайдите в Личный кабинет ФНС или «Госуслуги» → «Получить вычет»․
2. Выберите год (2023, 2024 или 2025) → система подгрузит предзаполненную форму․
3. Проверьте доходы по справке 2-НДФЛ и сумму вычета․
4. Подпишите заявление электронной подписью и отправьте․
5. Срок возврата – до 3 месяцев со дня подачи (п․ 6 ст․ 78 НК РФ)․

Частые ошибки

• Указать 2026 вместо 2023–2025 – налоговая вернёт на доработку․
• Запросить вычет за год, в котором не было доходов – сумма вернётся «0»․
• Подать только одну декларацию за 3 года – нужны три отдельных файла․

Отчетным годом считается тот календарный год, за который вы подаёте декларацию․ Право на вычет возникает в год регистрации собственности, но вернуть НДФЛ можно только за последующие три года, подавая 3-НДФЛ за каждый год отдельно․