Под фразой «земельный имущественный налог» чаще всего подразумевают земельный налог․
Он действительно относится к категории местных налогов, однако его правовое регулирование исходит из федерального уровня․
В статье разберёмся, почему земельный налог формально не является «федеральным», но обязателен во всех субъектах РФ, а также кто, когда и как его должен платить в 2025–2026 годах․

Что такое земельный налог?

• Вид налога: местный (НК РФ, гл․ 31)․
• Объект налогообложения: земельные участки, расположенные на территории муниципального образования․
• Налоговая база: кадастровая стоимость участка по данию ФГИС ЕГРН․
• Ставка: до 0,3 % для сельхозземель, ИЖС, личного подсобного хозяйства; до 1,5 % для прочих категорий․
• Льготники: инвалиды I и II групп, ветераны, пенсионеры и др; (ст․ 395 НК РФ)․

Почему налог не называют «федеральным»?

Формально земельный налог не входит в перечень федеральных налогов (ст․ 13 НК РФ)․
Однако все ключевые параметры — объекты, база, максимальные ставки, льготы — устанавливает именно федеральный закон․
Местные власти могут только уточнить ставки и дополнительные льготы в пределах «федерального коридора»․

Кому нужно платить налог за 2024 год?

ФНС России напоминает: собственники земельных участков, недвижимости и автомобилей обязаны уплатить имущественные налоги не позднее 1 декабря 2025 года․

Новые правила 2025–2026 годов

Переход на кадастровую стоимость во всех регионах

С 2025 налогового периода все субъекты РФ переведены на исчисление земельного налога исключительно по кадастровой стоимости․
Исключение составляют только особые категории: земли обороны, безопасности, ООПТ․

Единый федеральский реестр льготников

ФНС создала единую базу льготников․ Теперь гражданину не нужно подавать заявление в ИФНС — льгота применяется автоматически на основе данных ПФР, Минобороны и др․
Убедитесь, что ваши документы (СНИЛС, правоустанавливающие) корректно отражены в ЕГРН․

Повышающий коэффициент для неиспользуемых участков

Если участок не используется более 3 лет, ставка может быть увеличена до 1,5 % независимо от целевого назначения․
Местные власти уведомляют собственника за 30 дней до применения коэффициента․

Как рассчитать земельный налог самостоятельно

1. Узнайте кадастровую стоимость на сайте Росреестра или через сервисы ФНС․
2. Выясните ставку в вашем муниципалитете (обычно 0,3 % для ИЖС/СНТ)․
3. Рассчитайте: Земельный налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения․
4. Умножьте на долю в праве и льготный коэффициент, если имеется․

Пример:

Кадастровая стоимость участка ИЖС = 2 500 000 ₽
Ставка в муниципалитете = 0,3 %
Владение полный год, льгот нет․
Налог = 2 500 000 × 0,003 = 7 500 ₽

Порядок уплаты и отчётность

Для физических лиц

• Уведомление приходит в личный кабинет на сайте lkfl․nalog․ru или по почте до 1 ноября 2025․
• Оплатить можно через Госуслуги, Сбербанк-онлайн, Тинькофф или любой банк по QR-коду в уведомлении․

Для организаций

• Сдают декларацию по земельному налогу только по итогам 2024 года — до 25 февраля 2025 (по новым правилам)․
• Авансовые платежи упразднены: юрлица платят единым платежом до 1 марта 2026․

Что делать, если кадастровая стоимость завышена?

С 2025 года упрощена процедура оспаривания: достаточно подать заявление в Росреестр онлайн через Госуслуги․
Срок рассмотрения — 30 календарных дней․ При успешном пересмотре налог пересчитают за 3 предшествующих года․

Частые вопросы

Дата актуализации: 19 апреля 2026 г․