Кратко: выиграв квартиру, вы обязаны заплатить НДФЛ 13–35%, в зависимости от типа лотереи. Уплата осуществляется через Единый налоговый платёж (ЕНП), а ФНС самостоятельно рассчитает сумму и отправит уведомление. Ключевые даты — 1 декабря и 1 июля следующего года.
Почему выигрыш — это доход
Налоговый кодекс РФ (ст. 208, 224) относит любой выигрыш к доходам, подлежащим налогообложению. Исключение составляют только два случая:
- выигрыш в российской государственной лотерее (например, «Гослото») до 4 000 ₽ в году;
- приз, полученный в рамках рекламной акции, если его номинал ≤ 4 000 ₽ в году.
Все остальные призы облагаются НДФЛ.
Ставки НДФЛ в 2025–2026 гг.
| Вид лотереи/акции | Ставка | Кто платит |
|---|---|---|
| Государственная лотерея (например, «Русское лото») | 13 % | ФНС выставляет уведомление |
| Рекламная акция (приз от компании) | 35 % | ФНС выставляет уведомление |
| Международная лотерея, не являющаяся государственной | 13 % | ФНС выставляет уведомление |
Как рассчитать налог на выигранную квартиру
Шаг 1: Определить кадастровую стоимость
Базой для расчёта служит кадастровая стоимость квартиры на дату выигрыша (документ — выписка из ЕГРН).
Шаг 2: Вычесть льготный вычет
Каждый налогоплательщик имеет право на необлагаемый доход 4 000 ₽ в году по всем выигрышам.
Шаг 3: Применить ставку
Формула:
НДФЛ = (Кадастровая стоимость – 4 000 ₽) × Ставка
Пример. Выиграна квартира кадастровой стоимостью 5 000 000 ₽ в гослотерее:
(5 000 000 – 4 000) × 13 % = 4 996 000 × 0,13 = 649 480 ₽
Когда и как платить
С 2025 года для физических лиц действует единый налоговый платёж (ЕНП).
- ФНС до 1 ноября следующего года формирует уведомление и размещает его в личном кабинете.
- Оплатить нужно до 1 декабря (если сумма ≤ 100 000 ₽) или до 1 июля (если > 100 000 ₽).
- Способ оплаты — только через ЕНП: банковский перевод или в приложении «Госуслуги».
Особые ситуации
Приз уже облагался удержанием у организатора
Если организатор лотереи сам удержал 13 % или 35 %, ФНС не повторно облагает выигрыш. Убедитесь, что получили справку 2-НДФЛ.
Квартира находится в стройке (ДДУ)
Налог начисляется на дату вступления в право собственности, а не на дату выдачи сертификата. До этого момента ничего платить не нужно.
Выигрыш в зарубежной лотерее
Российский налог всё равно 13 % с кадастровой стоимости. Возможен зачёт уплаченного в другой стране налога, если между странами есть соглашение об избежании двойного налогообложения.
Что будет, если не платить
- Пени со дня просрочки (1/300 ключевой ставки за каждый день).
- Штраф 20 % от неуплаченной суммы (40 % при умышленном занижении).
- Взыскание через суд и судебных приставов.
Пошаговая инструкция для победителя
- Получите акт приёма-передачи квартиры и выписку из ЕГРН.
- Узнайте кадастровую стоимость на rosreestr.gov.ru.
- Дождитесь уведомления в личном кабинете ФНС.
- Проверьте расчёт (сравните с своим).
- Оплатите ЕНП до установленного срока.
Популярные вопросы и ответы
В: Можно ли получить имущественный вычет?
От: Нет. Имущественный вычет предоставляется только при покупке, а не при получении в подарок или в выигрыше.
В: Если квартира продана в тот же год, платить дважды?
От: Нет. При продаже имущества, находившегося у вас в собственности менее 5 лет, вы можете использовать вычет 1 млн ₽ или уменьшить доход на расходы, но выигрыш и доход от продажи — это разные налоговые базы.
В: Как проверить, что организатор уже удержал налог?
От: Посмотрите в 2-НДФЛ: если стоит код дохода 2610 (выигрыши в лотереях) и указан удержанный НДФЛ, повторно платить не нужно.