Актуально на 19 апреля 2026 года

Подарок в виде квартиры может стать не только приятным сюрпризом, но и влечь за собой налоговые обязательства. Кто именно должен платить налог при дарении недвижимости, как его рассчитать и когда можно избежать уплаты, разбираемся в этой статье.

Кто платит налог при дарении квартиры?

Согласно российскому законодательству, налог на дарение квартиры уплачивает одаряемый, то есть человек, который получает квартиру в дар. Даритель никаких налогов не платит.

Если квартира подарена:

• Близким родственником, налог не уплачивается;
• Дальним родственником или посторонним лицом — налог уплачивается по общим правилам.

Кто считается близким родственником?

В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ, к близким родственникам относятся:

• супруг(а);
• родители (включая усыновителей);
• дети (включая усыновленных);
• бабушка и дедушка;
• внуки;
• брат или сестра.

Важно: если даритель, индивидуальный предприниматель, даже близкое родство не освобождает от налога.

Как рассчитывается налог при дарении квартиры?

Налог рассчитывается как:

13% от кадастровой стоимости квартиры на 1 января года, в котором оформлено право собственности.

Пример:

Если кадастровая стоимость квартиры — 3 000 000 рублей, то налог составит:

3 000 000 × 13% = 390 000 рублей

Когда нужно платить налог?

1. Подать декларацию 3-НДФЛ, до 30 апреля года, следующего за годом дарения.
2. Уплатить налог — до 15 июля того же года.

Можно ли продать подаренную квартиру без налога?

Да, но с нюансами:

• Если квартира получена от близкого родственника — можно продать без налога через 3 года после дарения;
• Если от дальнего родственника или постороннего лица — через 5 лет;

Если продать раньше — придется платить 13% от разницы между ценой продажи и кадастровой стоимостью, но можно учесть налог, уже уплаченный при дарении.

Пример расчета налога при продаже подаренной квартиры

Ситуация:
Квартира была подарена другом (не родственником) в 2024 году. Кадастровая стоимость, 2 000 000 рублей. Налог при дарении — 260 000 рублей.

В 2026 году квартира продается за 2 200 000 рублей.

Расчет:

• Доход от продажи: 2 200 000 руб.
• Налог: (2 200 000 — 2 000 000) × 13% = 26 000 руб.
• Но уже был уплачен налог при дарении — 260 000 руб., поэтому доплачивать ничего не нужно.

Как избежать налога при дарении квартиры?

1. Оформить дарение между близкими родственниками, законное освобождение от налога.
2. Использовать имущественный вычет, при продаже подаренной квартиры можно уменьшить налоговую базу.
3. Дождаться минимального срока владения, 3 или 5 лет в зависимости от степени родства.

Частые ошибки

• Ошибка 1: считают налог от рыночной, а не кадастровой стоимости — это неправильно.
• Ошибка 2: не подают декларацию, если квартира получена от родственника — если родство не подтверждено документами, налог придется платить.
• Ошибка 3: забывают учесть уже уплаченный налог при последующей продаже.

Налог при дарении квартиры — это не повод отказываться от подарка. Главное — правильно оценить степень родства, рассчитать налог и соблюсти сроки отчетности. При необходимости можно воспользоваться вычетами или дождаться минимального срока владения, чтобы избежать двойного налогообложения.

Если сомневаетесь — проконсультируйтесь с юристом или налоговым специалистом.