Дарение квартиры‚ дома или коммерческой недвижимости кажется простой сделкой между близкими людьми‚ однако за ней стоят конкретные налоговые последствия․ Ниже — самое актуальное на 20 апреля 2026 г․ разъяснение того‚ кто‚ сколько и когда должен заплатить․
Кто платит налог?
- Получатель (одаряемый) — именно он приобретает экономическую выгоду и должен рассчитать и уплатить налог․
- Даритель ничего не платит: он теряет‚ а не приобретает имущество․
Размер налога
Базовая ставка — 13 % от рыночной (кадастровой) стоимости объекта․ Примеры:
- Если квартира стоит 2 000 000 ₽‚ налог составит 260 000 ₽․
- Если офис оценён в 5 000 000 ₽‚ налог — 650 000 ₽․
Когда ставка падает до 0 %
Близкие родственники
Освобождаются от налога полностью:
- супруги;
- родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых);
- бабушки‚ дедушки и внуки;
- полнородные/неполнородные братья и сестры․
Что важно: право на 0 % нужно подтвердить документами (свидетельство о рождении‚ браке и т․ д․)․
Льготные категории
Даже если дарение происходит между дальними родственниками или посторонними‚ но получатель относится к:
- инвалидам I или II группы;
- ветеранам ВОВ и приравненным лицам;
- героям РФ или СССР‚
то он имеет право на 50 %-ную скидку по нотариальному тарифу при удостоверении договора дарения․ Это снижает издержки‚ но не освобождает от НДФЛ․
Вычеты и новые правила января 2026 г․
Имущественный вычет при последующей продаже
Если вы получили жильё в дар‚ а через несколько лет решили его продать‚ то:
- доход от продажи можно уменьшить на 2 000 000 ₽;
- оставшуюся сумму обложат 13 %․
Пример: вы продали квартиру за 2 500 000 ₽․ Налог = (2 500 000 – 2 000 000) × 13 % = 65 000 ₽․
Зачёт уплаченного налога при дарении
Если при получении недвижимости вы уже уплатили НДФЛ‚ эту сумму можно зачесть при продаже объекта в будущем‚ фактически «обнулив» дополнительный налог․
Порядок расчёта и уплаты
- Определить рыночную стоимость (чаще берут кадастровую)․
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года․
- Уплатить налог до 15 июля․
Коммерческая недвижимость и «новые регионы» России
В 2026 г․ налоговые органы по новым регионам (включая ДНР‚ ЛНР‚ Запорожскую и Херсонскую области) разъяснили: дарение офисов‚ складов и магазинов облагается по тем же правилам — 13 % для резидентов РФ и 30 % для нерезидентов․
Чек-лист: как не переплатить
- Убедитесь‚ что даритель и получатель действительно «близкие родственники»․
- Соберите документы (СНИЛС‚ свидетельства‚ ЕГРН)․
- Не пропустите регистрацию права собственности в Росреестре․
- Если продаёте позже‚ сохраняйте квитанции об уплате налога при дарении, пригодятся для вычета․
Дарение недвижимости может быть как полностью безналоговой‚ так и весьма дорогой процедурой․ Разница, в степени родства‚ льготах и правильном оформлении документов․ При самостоятельном расчёте всегда уточняйте данные на официальном сайте ФНС или у квалифицированного юриста․