Земельный налог, это обязательный местный налог, который платят все собственники земельных участков (физические и юридические лица) на территории республики. Ниже актуальная информация о ставках, льготах, сроках и порядке уплаты на 2024–2026 годы.
Кто обязан платить?
- Физические лица — собственники, владельцы долей, пожизненно наследуемого владения.
- Юридические лица — организации, ИП, СНТ, ЖКС и др;, у которых земля числится на балансе или в аренде (если договором аренды налог переложен на арендатора).
Ставки земельного налога в 2024–2026 гг.
Базовые ставки определяет Налоговый кодекс РФ, но конкретные размеры устанавливают муниципальные образования Северной Осетии с применением повышающих/понижающих коэффициентов.
Ставки для физических лиц
| Категория земли | руб. за 1 м² (усреднённый диапазон в 2024 г.) | Примеры муниципалитетов |
|---|---|---|
| Жилищное строительство, ИЖС, ЛПХ | 0,05 – 0,30 | Владикавказ, Беслан, Моздок |
| Садоводство, огородничество, дачи | 0,03 – 0,15 | Малгобекское, Луковское сельские поселения |
| Приусадебный участок ≤ 0,15 га | освобождён от налога | по всей республике |
| Земли сельхозназначения | 0,01 – 0,05 | Алхан-Кала, Прохладненский р-н |
Согласно решению Собрания представителей Луковского сельского поселения № 96 от г.
Ставки для юридических лиц
- Земли под торговлю/офисы – 0,3–1,5 % от кадастровой стоимости;
- Производственные, складские зоны – 0,1–0,5 %;
- Коэффициенты 0,9–1,5 применяются в зависимости от экономического развития района (установлено Правительством РСО-Алания, постановление от ).
Как рассчитать налог
Формула:
Налог = Кадастровая стоимость × Доля × Ставка × Коэффициент владения
Коэффициент владения = (кол-во полных месяцев владения / 12).
Пример:
Кадастровая стоимость участка 600 000 ₽, ставка 0,3 %, владели 8 месяцев в году.
600 000 × 0,003 × 8/12 = 1 200 ₽ к уплате.
Льготы и освобождения
- Освобождение приусадебных участков до 0,15 га (или 2 га в сельской местности).
- 50 % скидка для пенсионеров, инвалидов I и II групп, ветеранов ВОВ и боевых действий (применяется автоматически при подтверждении статуса).
- Понижающий коэффициент 0,1 для участков, занятых объектами ЖКХ, образования, здравоохранения, спорта, культуры (по решению местных кенгашей).
Сроки уплаты
| Категория | Когда получают извещение | Срок оплаты |
|---|---|---|
| Физлица | до 1 марта (по почте или через Госуслуги) | до 1 декабря текущего года |
| Юрлица | самостоятельно исчисляют | авансовый платёж — до 30 апреля, 31 июля, 31 октября; годовой — до 10 февраля следующего года |
Как и где оплатить
- На портале Госуслуги РСО-Алания (gosuslugi.ru → “Налоги и пошлины” → “Оплата налога на землю”).
- В отделениях «Почта России» по квитанции.
- Через Сбербанк-Онлайн по ИНН и кадастровому номеру.
- В терминалах nalog.ru по QR-коду в извещении.
Что изменилось в 2024 году
- Муниципалитеты обязаны подавать актуальные ставки до 10 января каждого года (в 2024 г. были доведены ).
- Уточнён порядок применения понижающих коэффициентов для пострадавших отраслей (постановление Правительства РСО-Алания № 156-П от действует и в 2026 г.).
- Введён электронный обмен данными между Росреестром и налоговыми органами, поэтому ошибок в кадастровой стоимости стало меньше.
Частые вопросы
Вопрос: «Продал участок в мае 2024 г. Должен ли я платить за весь год?»
Ответ: Нет. Налог начисляется только за 5 месяцев (январь–май).
Вопрос: «У меня 2 участка: один под домом (0,10 га) и один садовый (0,20 га). Какой налог?»
Ответ: Первый — 0 ₽, второй — 0,10 га × ставка × кадастровая стоимость.
В Северной Осетии-Алании земельный налог остаётся одним из основных источников местных бюджетов. Ставки сравнительно низкие, система льгот широкая, а расчёт прозрачен. Важно следить за извещениями от ФНС и своевременно их оплачивать, чтобы избежать пени.
Источники: официальный сайт ФНС, решения муниципалитетов Республики Северная Осетия-Алания, Налоговый кодекс РФ.