Актуально на 19 апреля 2026 г.
Что такое земельный налог в сельской местности
Земельный налог — это местный налог, установленный Налоговым кодексом РФ (гл. 31). Он обязателен к уплате всеми физлицами и организациями, у которых есть:
- участок в собственности;
- участок в постоянном (бессрочном) пользовании;
- участок в наследуемом владении (до оформления права собственности).
Для сел характерны особые ставки и льготы, которые существенно снижают фактическую нагрузку на собственников.
Кто отвечает за начисление
Для физических лиц налог рассчитывает ФНС самостоятельно на основании данных Росреестра и направляет уведомление не позднее 30 октября года, следующего за налоговым периодом.
Для юридических лиц расчёт делается самостоятельно в декларации; уплата — авансами за I, II, III кварталы и окончательным платежом до 28 февраля следующего года.
Ставки на 2025–2026 годы
Базовые ставки (ст. 394 НК РФ)
| Категория земли | Ставка |
|---|---|
| Сельхозземельные участки и участки под садоводство, огородничество, ЛПХ | 0,3 % |
| Вся остальная сельская земля (под стройкой, под ИЖС, под торговлю и т.д.) | 1,5 % |
Муниципальные власти могут:
- уменьшать ставки до 0 %;
- устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от вида разрешённого использования.
Как рассчитать налог в селе
Формула
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения × Льгота
Пример расчёта для физлица
- Кадастровая стоимость участка 6 соток: 1 200 000 ₽.
- Участок относится к сельхозземле, ставка 0,3 %.
- Владелец владеет 12 месяцев (коэффициент = 1).
- Льгота не применяется.
Налог = 1 200 000 × 0,003 = 3 600 ₽ в год.
Льготы для сельского населения в 2026 году
Федеральные льготы (ст. 391 НК РФ)
- Безусловный вычет 6 соток — из кадастровой стоимости не облагаются 600 м² для следующих категорий:
- ветераны и инвалиды ВОВ;
- инвалиды I и II группы;
- чернобыльцы;
- пенсионеры (в т. ч. досрочные);
- многодетные родители и др.
- Полное освобождение, для коренных малочисленных народов Севера и участков, используемых для традиционных промыслов.
Местные льготы
Решения муниципалитетов могут:
- уменьшать налог до 50 % для пенсионеров;
- устанавливать нулевые ставки для ЛПХ;
- давать дополнительный вычет 1–3 сотки.
Уточняйте точные условия на сайте ФНС → Сервис «Справочник ставок и льгот».
Сроки уплаты в 2026 году
- Физлица: до 1 декабря 2026 г. (за 2025 год).
- Юрлица:
- авансы — до 30 апреля, 31 июля, 31 октября 2026 г.;
- остаток — до 28 февраля 2027 г.
Как узнать задолженность и заплатить
- На сайте ФНС — сервис «Личный кабинет налогоплательщика».
- По квитанции в Сбербанк-Онлайн, Тинькофф, Госуслугах.
- QR-код на уведомлении.
Особые вопросы селян
Участок в аренде у муниципалитета — платить налог?
Нет, арендатор налог не платит. Налог платит собственник — муниципалитет.
Объединение соседних участков
После объединения образуется один кадастровый объект, налог считается по общей стоимости и новой площади.
Переход на ЕГСХ (единый сельхозналог)
Если вы зарегистрированы как крестьянское (фермерское) хозяйство, можно перейти на ЕГСШ и освободиться от земельного налога для участков, используемых в сельхозпроизводстве.
Для большинства владельцев садов и огородов в селе налог на землю в 2025–2026 годах составит 0,3 % от кадастровой стоимости, но льготы и муниципальные послабления могут снизить его до нуля. Не забудьте проверить в «Справочнике льгот ФНС» ваш муниципалитет: возможно, вы вообще освобождены от уплаты.
Если остались вопросы — напишите в комментарии или обратитесь в местную инспекцию ФНС.