Новая Москва — это не только расширенные географические границы столицы‚ но и особые правила налогообложения. В 2024 году владельцы земельных участков‚ расположенных на присоединённых территориях (ТиНАО — Троицкий и Новомосковский административные округа)‚ платят земельный налог по московским ставкам‚ но с рядом важных нюансов. Ниже — подробная инструкция‚ кто‚ сколько и когда должен платить.

Кто считается налогоплательщиком

• Физические лица (в т.ч. пенсионеры‚ ИП без статуса юрлица)‚ у которых участок находится в собственности‚ пожизненном наследуемом владении или постоянном (бессрочном) пользовании.
• Юридические лица‚ зарегистрировавшие участок на балансе как объект основных средств.

Какие участки облагаются налогом

Налог начисляется на все земельные участки‚ кроме:

• земель‚ изъятых из оборота или ограниченных в обороте (например‚ лесной фонд‚ земли под магистральными трубопроводами‚ кладбищами);
• участков‚ находящихся в федеральной собственности и не переданных во владение/пользование.

Ставки земельного налога в 2024 году

3.1 Основные максимальные ставки (ст. 394 НК РФ)

1. 0‚3 % кадастровой стоимости для:
   • сельхозземель‚ земель под дачами‚ огородами‚ СНТ‚ ЛПХ;
   • земель‚ занятых жилым фондом и инфраструктурой ЖКХ.
2. 1‚5 % — для всех остальных категорий (коммерческая‚ промышленная‚ офисная и пр.).

3.2 Конкретные ставки по Новой Москве (уточнены на )

Город Москва устанавливает свои дифференцированные ставки через Закон № 74 от . Для ТиНАО применяются те же ставки‚ что и для всей Москвы‚ но с учётом категории разрешённого использования (ВРИ). Примеры:

Льготы и вычеты

4.1 Федеральная льгота (ВРИ = садоводство‚ дачи‚ ИЖС)

Каждый гражданин получает налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 м² (6 соток) по одному любому участку.

Пример: кадастровая стоимость 2 000 000 руб за 8 соток. База = 2 000 000 – (6/8 × 2 000 000) = 500 000 руб. Налог 0‚3 % = 1 500 руб вместо 6 000 руб.

4.2 Дополнительные московские льготы

• – 1 000 000 руб к налоговой базе для пенсионеров‚ инвалидов I и II групп‚ ветеранов‚ участников ликвидации ЧАЭС (действует помимо вычета 6 соток).
• Полное освобождение от налога для:
  • коренных малочисленных народов Севера;
  • общественных организаций инвалидов (если доля инвалидов ≥ 80 %).

Как рассчитать налог самостоятельно

Формула:

Налог = (Кадастровая стоимость – Льгота – Вычет 6 соток) × Ставка × Коэффициент владения

Коэффициент владения = число полных месяцев в собственности / 12.

Сроки уплаты

• Физлица получают налоговое уведомление до 1 ноября и должны оплатить до 1 декабря 2024 года (за 2023 год).
• Юрлица ежеквартально платят авансы (до 30 апреля‚ 31 июля‚ 31 октября) и окончательный расчёт до 1 февраля следующего года.

Где посмотреть точные данные

1. Кадастровая стоимость: rosreestr.gov.ru → раздел «Онлайн-справки» → «Сведения ЕГРН».
2. Ставка и льготы: ФНС России по г. Москве → «Имущественные налоги» → «Земельный налог».
3. Налоговый калькулятор: Калькулятор ФНС (выбираем «77 — город Москва» → «Новая Москва»).

Частые ошибки

• Игнор изменения ВРИ: если на участке было «для ведения ЛПХ»‚ а построен торговый центр‚ ставка вырастает до 1‚5 %.
• Несвоевременное уведомление о льготе: пенсионеры должны подать заявление в ИФНС один раз‚ но если право на льготу появилось в 2024 году — заявление подаётся до 1 ноября 2024 года.
• Неверный кадастровый номер: при покупке участка всегда проверяйте номер в ЕГРН и сверяйте с данными в уведомлении.

Если остались вопросы‚ звоните в Московскую ИФНС по ТиНАО: +7 -95 913-00-00 или пишите в «Личный кабинет налогоплательщика». Платите вовремя и не переплачивайте!