Земельный участок в черте города, это актив, который приносит не только возможность строительства и бизнеса, но и обязанность ежегодно уплачивать земельный налог. Ниже разберёмся, кто, сколько и когда должен платить, какие льготы предусмотрены и как сверить свою квитанцию.

Что такое «земельный налог» и кто его платит

Земельный налог — это местный налог, который взимается с физических и юридических лиц, имеющих в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении земельный участок, расположенный в пределах муниципального образования.

Ключевые моменты:

• Не платят: арендаторы и граждане, получившие участки безвозмездно в срочное пользование.
• Если участок находиться в черте города, налог поступает в бюджет именно этого города.
• Юрлица самостоятельно рассчитывают и перечисляют авансы (если они введены в муниципалитете), физлицам расчёт делает ФНС.

Как определяется налоговая база

Налоговая база = кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января расчётного года.

Если кадастровая стоимость не определена, налог не начисляется. Уточнить стоимость и получить выписку из ЕГРН можно на публичной кадастровой карте Росреестра или в личном кабинете ФНС.

Максимальные ставки в 2024-2026 годах

Важно! Конкретную ставку в пределах этих потолков устанавливает муниципалитет. Например, в Москве для участков, отнесённых к категории «земли жилищного фонда», применяется ставка 0,1 %. В Барнауле — 0,1 % для ИЖС и 1,5 % для торгово-офисных объектов.

Посмотреть точную ставку и льготы по адресу можно через сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах».

Калькулятор быстрого расчёта

Формула для физических лиц:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Кв × Доля — Льгота

• Кв — коэффициент владения (количество полных месяцев в году / 12).
• Льгота — фиксированный налоговый вычет или 100 % освобождение.

Пример расчёта за 2025 год

Кадастровая стоимость участка ИЖС в Санкт-Петербурге: 3 500 000 руб.
Ставка: 0,1 %
Владение: 11 мес. (куплен 1 февраля)
Доли: 1/1
Льгот: нет

Налог = 3 500 000 × 0,1 % × 11/12 = 3 208 руб.

Льготы и освобождения

Федеральные льготы (действуют по всей РФ)

• Пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны ВОВ, вычет 600 кв. м из площади участка.
• Коренные народы Севера — полное освобождение при традиционном землепользовании.

Региональные льготы

Каждый муниципалитет может дополнительно:

1. Повысить налоговый вычет до 1 млн руб. или 1 000 кв. м.
2. Установить ставку 0 % для пенсионеров, многодетных семей, участников боевых действий.
3. Ввести авансовые платежи только для юрлиц, а не для физиков.

Пример: в Москве предусмотрен вычет 1 млн руб. для пенсионеров, если участок используется под ИЖС или ЛПХ.

Сроки уплаты в 2026 году

• Физлица: до 2 декабря 2026 г. (за 2025 год).
• Юрлица: авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным кварталом; годовой налог — до 1 марта 2027 г.

Напоминание: ФНС направит налоговое уведомление не позднее 30 октября. Если уведомление не пришло, обязанность по уплате не отменяется — проверьте кабинет на сайте nalog.ru.

Как узнать свою кадастровую стоимость и ставку онлайн

1. Зайти на rosreestr.gov.ru → Публичная кадастровая карта → ввести кадастровый номер.
2. Перейти на nalog.gov.ru → Электронные сервисы → Справочник «Земельный налог» → выбрать регион и муниципалитет.
3. Использовать калькулятор ФНС (доступен в личном кабинете).

Частые ошибки налогоплательщиков

• Не учитывать коэффициент владения при продаже/покупке в течение года.
• Игнорировать льготу, не подав заявление в ФНС (форма 1150063).
• Путать земельный налог с налогом на имущество дома. За постройку налог на имущество рассчитывается от кадастровой стоимости здания.

Что изменится в 2026-м

На федеральном уровне повышений ставок не планируется, но:

• с 2026 г. все регионы перейдут на ежегодную переоценку кадастровой стоимости земель;
• увеличится база для расчёта налога, если рост кадастровой стоимости превысил 25 % за 3 года;
• в Москве и Подмосковье расширяется список категорий граждан, которым предоставляется вычет 1 млн руб.

Какие действия предпринять уже сейчас

1. Проверьте кадастровую стоимость вашего участка на . Если считаете её завышенной, подайте заявление на пересмотр до 30 сентября 2026 года.
2. Уточните льготу в местной администрации и подайте заявление до 1 ноября 2026 года.
3. Юрлица рассчитайте авансы за 9 месяцев до 31 октября 2026 года.

Своевременная оплата земельного налога — это не только избежание пени и штрафов, но и вклад в развитие инфраструктуры вашего города: дорог, школ, скверов.

Важно: актуальные ставки и льготы могут меняться ежегодно, поэтому рекомендуем подписаться на рассылку ФНС или следить за новостями на сайте вашей администрации.