Важно! С 2025 года действуют обновлённые правила расчёта налога на имущество.
Физлица, сдающие в аренду или использующие объект «не для жизни», платят по повышенным ставкам и получают уведомления от ФНС до 1 декабря 2025 года.
Что считается «коммерческой недвижимостью»
- Нежилые помещения в жилых домах (аптека, салон, офис, студия).
- Магазины, склады, кафе, гаражи в специализированных зданиях.
- Объекты, включённые в реестр торговых/офисных центров (ЕГРН код «торговый центр»).
Если кадастровая запись содержит специальный признак «коммерческое использование» — объект автоматически попадает в категорию «прочая недвижимость» со ставкой выше, чем у квартир.
Кто считается «физическим лицом» в данном контексте
- Индивидуальные предприниматели (ИП) без образования юрлица.
- Обычные граждане, сдающие помещение в аренду или ведущие бизнес без регистрации ИП.
Нюанс: если ИП применяет «упрощёнку» (УСН) или ПСН, налог на имущество всё равно начисляется как физлицу, за исключением объектов, указанных в ЕГРН как «жилое помещение» и используемых в предпринимательской деятельности.
Ставки налога на 2025 год в Санкт-Петербурге
| Вид объекта | Кадастровая стоимость (млн ₽) | Ставка |
|---|---|---|
| Офисы, торговые помещения, склады, кафе, здания гостиниц | до 300 млн ₽ | 0,7 % |
| Те же объекты | от 300 до 500 млн ₽ | 1 % |
| Те же объекты | свыше 500 млн ₽ | 2 % |
| Квартиры/апартаменты, которые фактически используются как офис | любая | 0,7 % (если в ЕГРН признак «жилое» сохранён) |
Льготы: единственное помещение площадью до 300 м², используемое под малый бизнес, получает скидку 25 % на налог, но только при условии регистрации ИП в Санкт-Петербурге.
Как рассчитывается налог
Формула:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения
- Кадастровую стоимость можно узнать на сайте Росреестра или через сервис ФНС.
- Коэффициент владения = количество месяцев владения / 12.
- Если объект был приобретён 25 марта 2025, коэффициент = 9/12 = 0,75.
Когда и как платить
Уведомление от ФНС
В сентябре–октябре 2025 года налоговая рассылает уведомления за 2024 год.
Сумму нужно оплатить не позднее 1 декабря 2025.
Способы оплаты
- Через личный кабинет ФНС (lkfl.nalog.ru) → раздел «Мои налоги» → «Оплатить».
- По квитанции в любом банке или через Сбер-онлайн/Тинькофф.
- QR-код из письма на e-mail.
Что делать, если сумма кажется завышенной
- Проверьте кадастровую стоимость на rosreestr.gov.ru.
- Сравните с рыночной: если разница > 30 %, можно подать заявление на пересмотр в комиссию Росреестра.
- Если спор не решён, подайте иск в суд — с 2024 года срок рассмотрения сокращён до 2 месяцев.
Примеры расчёта
Пример 1: офис 45 м², кадастровая стоимость 9 000 000 ₽
Налог = 9 000 000 × 0,7 % = 63 000 ₽.
Если владение с февраля 2025 (11 месяцев): 63 000 × 11/12 = 57 750 ₽.
Пример 2: квартира 70 м², используется как салон красоты
Кадастровая стоимость 12 000 000 ₽, но в ЕГРН объект по-прежнему «жилое».
Городская ставка для жилых = 0,25 %.
Налог = 12 000 000 × 0,25 % = 30 000 ₽.
ФНС может потребовать доплату до 0,7 %, если выявит факт коммерческого использования.
Часто задаваемые вопросы
Если я ИП на УСН, нужно ли платить имущественный налог?
Да, если объект не отнесён к жилым или не указан в списке льготного имущества УСН. Ставка рассчитывается по общим правилам для физлиц.
Можно ли уменьшить налог?
Можно:
- оформить объект как «жилое» (если реально возможно),
- воспользоваться льготой для малого бизнеса (см. раздел 3),
- оформить долю на члена семьи-льготника (пенсионер, инвалид).
Что будет, если не платить до 1 декабря 2025?
Начнётся пеня 1/300 ключевой ставки ЦБ (≈ 8,5 %) за каждый день просрочки + штраф 20 % от суммы.
Краткий чек-лист владельца коммерческой недвижимости в СПб
- Получить кадастровую выписку и убедиться в коде назначения объекта.
- Дождаться уведомления ФНС (сентябрь–октябрь 2025) или проверить сумму в ЛК ФНС.
- Оплатить до .
- При необходимости подать заявление на льготу.
- Если спорно — обжаловать кадастровую стоимость до , чтобы успеть пересчитать налог.
Горячая линия ФНС по Санкт-Петербургу: ###-###-#### (круглосуточно).
Данная статья подготовлена по состоянию на 19 апреля 2026. Правила могут измениться: перед оплатой уточняйте актуальную информацию на сайте www.nalog.gov.ru.