С 1 декабря 2025 года заканчивается срок уплаты земельного и иного имущественного налогов за 2024 год. Если у вас в собственности находится земельный пай (долевая собственность на земельный участок, чаще всего сельхозназначения), важно заранее понять, какие именно налоги и в каком размере придётся оплатить. В этой статье мы разберём:

• почему пай может облагаться сразу несколькими налогами;
• как формируется налоговая база;
• есть ли льготы и как их получить;
• какие ошибки чаще всего совершают владельцы паёв.

Какие налоги касаются земельного пая

Земельный налог

Земельный налог — основной платёж, который уплачивает каждый собственник доли в земельном участке. Его рассчитывает налоговая инспекция по местонахождению участка, а уведомление приходит не позднее 1 ноября 2025 года (по факту — обычно в августе–сентябре).

Формула расчёта:

Налог = Кадастровая стоимость доли × Налоговая ставка × Коэффициент владения (если пай был приобретён или продан в течение года).

• Для сельхозугодий ставка — 0,3 % (ст. 394 НК РФ).
• Для прочих категорий земель — до 1,5 %, редко выше.

Налог на имущество физлиц

На сам пай земельный налог не распространяется. Однако если на участке расположены объекты недвижимости (колодец, постройка, недостроенный дом), то они подпадают под налог на имущество физлиц. Его тоже нужно оплатить не позднее 1 декабря 2025 года.

Налог на доходы физлиц (НДФЛ)

Доходы от аренды или продажи земельного пая облагаются НДФЛ:

• 13 % — для резидентов РФ;
• 30 % — для нерезидентов.

Если пай находился в собственности более 5 лет (для земель сельхозназначения — 3 года), продажа освобождается от НДФЛ (ст. 217.1 НК РФ).

Как узнать кадастровую стоимость доли

1. На публичной кадастровой карте: pkk.rosreestr.ru — введите кадастровый номер участка и смотрите полную стоимость, затем умножьте на свою долю.
2. Через личный кабинет ФНС: раздел «Налоги и сборы» → «Объекты налогообложения».
3. ЕГРН-выписка: закажите онлайн на Госуслугах или через МФЦ.

Льготы и освобождения

Типичные ошибки владельцев земельных паёв

• Не проверяют уведомление. ФНС присылает расчёт в электронном виде только тем, кто подключён к «Личному кабинету налогоплательщика». Остальным письмо может прийти по почте — проверьте ящик и заказные письма.
• Не делят налог. Если пай в долевой собственности (например, 1/4), то налоговое уведомление приходит каждому долевику отдельно на его долю. Убедитесь, что сумма соответствует вашей части.
• Не учитывают льготу. Если вы стали пенсионером в 2024 году, подайте заявление до 1 ноября 2025, чтобы льгота применилась именно за 2024 год.
• Не платят за предыдущие годы. Если в 2025 году пришло уведомление за 2022–2023 годы, уплатить нужно в течение 8 рабочих дней со дня получения, иначе начислят пени.

Пошаговая инструкция по оплате земельного налога за 2024 год

1. 15 августа 2025 — проверьте электронное уведомление в личном кабинете ФНС или почтовый ящик.
2. До 1 ноября 2025 — подайте заявление на льготу, если вы на неё впервые вышли.
3. До 1 декабря 2025 — оплатите налог любым удобным способом:
   • через Госуслуги;
   • Сбербанк-онлайн → «Оплата налогов»;
   • QR-код в уведомлении (если бумажный вариант).
4. Сохраните квитанцию/чек минимум 3 года, может потребоваться при продаже паёв.

Что делать, если пришла «завышенная» сумма

Проверьте кадастровую стоимость на публичной кадастровой карте.

Если она явно выше рыночной, подайте заявление на пересмотр в Росреестр — срок 6 месяцев со дня постановки на кадастровый учёт.

Одновременно в личном кабинете ФНС можно подать возражение на уведомление (кнопка «Обжаловать расчёт»).

Земельный пай облагается одним основным налогом — земельным, а также налогом на недвижимость (если есть объекты) и НДФЛ при сдаче в аренду или продаже. Проверяйте уведомления, оформляйте льготы заранее и оплачивайте до 1 декабря 2025 года, чтобы избежать пени и штрафов.

Если остались вопросы, обратитесь в ближайшую ИФНС или позвоните на горячую линию ФНС: ###-###-####.