У многих россиян возникает вопрос: «Нужно ли платить налог, если мне подарили квартиру?» Ниже ‒ подробный разбор всех ситуаций, которые могут возникнуть при дарении недвижимости в 2026 году: кто платит, кто освобождён, как рассчитать сумму и когда подать декларацию;

Краткое резюме: есть ли налог на дарение в 2026 году?

• Для родственников первой и второй линий (родители, дети, супруги, братья/сёстры, дед, бабка, внуки) налог на дарение квартиры отменён полностью ‒ Федеральный закон № 78-ФЗ от 2020 года (действует с и продолжает действовать в 2026 году).
• Для остальных получателей (дальние родственники, друзья, коллеги, знакомые) дарение квартиры считается донорской доходом, и НДФЛ 13 % рассчитывается от кадастровой стоимости квартиры на дату дарения.

Кто именно освобождён от налога?

Первая и вторая линия родства

1. Родители и усыновители;
2. Дети (включая приёмных);
3. Супруг(а);
4. Братья и сёстры (как полнородные, так и неполнородные);
5. Дедушки и бабушки (по обеим линиям);
6. Внуки и правнуки.

Если даритель и одаряемый попадают в этот список, декларацию подавать не нужно, налог не платится. Убедительно подтверждается документами о родстве (свидетельство о рождении, браке и т.д.).

Опекаемые и подопечные

Если дарение происходит между опекуном (попечителем) и его подопечным, то налог также не взимается.

Как рассчитать налог для «остальных получателей»

База налогообложения

Берётся кадастровая стоимость квартиры по состоянию на 1 января 2026 года (или на дату дарения, если кадастровая стоимость обновлена позднее).

Ставка НДФЛ

• 13 %, для российских налоговых резидентов (проживающих в РФ >183 дней за последние 12 месяцев);
• 15 % — для нерезидентов (обычно иностранцы или граждане РФ, проживающие за границей более 183 дней в году).

Формула расчёта

Налог = Кадастровая стоимость × 13 % (или 15 %)

Пример

Друзья подарили квартиру в Москве кадастровой стоимостью 7 500 000 ₽.
Налог для резидента РФ: 7 500 000 × 13 % = 975 000 ₽.
Если получатель — нерезидент: 7 500 000 × 15 % = 1 125 000 ₽.

Когда и как подавать декларацию 3-НДФЛ

1. Срок подачи, до 30 апреля 2027 года за доход, полученный в 2026 году.
2. Способы подачи:
   • электронно через сервис ФНС «Личный кабинет налогоплательщика»;
   • через приложение «ФНС-Кабинет»;
   • при личном визите в налоговую;
   • через МФЦ / Единый налоговый сервис.
3. Документы:
   • Дарственная (договор дарения) + акт приёма-передачи;
   • Кадастровый паспорт (выписка ЕГРН);
   • Справка о кадастровой стоимости (можно бесплатно на Росреестре);
   • Паспорт гражданина РФ (для иностранцев — миграционный учёт + перевод паспорта).

Возможные «подводные камни»

Ниже рыночной или кадастровой стоимости

Если дарение оформлено по цене, указанной в договоре ниже 70 % кадастровой стоимости, ИФНС всё равно будет считать базой 70 % кадастровой стоимости (п. 5 ст. 214.10 НК РФ).

Дарение доли квартиры

Налог рассчитывается пропорционально доле. Например, подарено ½ квартиры 10 000 000 ₽ → база 5 000 000 ₽ → НДФЛ 650 000 ₽.

Дарение в ипотеке

Если квартира находится в залоге у банка, согласие банка обязательно. Сама ипотека не влияет на налогообложение, но затрудняет регистрацию права.

Как можно снизить или избежать налог

• Оформить дарение по наследству (тогда вообще никаких налогов не будет), но придётся ждать 6 месяцев после смерти дарителя.
• Уменьшить кадастровую стоимость — можно подать заявление в Росреестр о её пересмотре, если считаете, что она завышена.
• Оформить дарение на близкого родственника, а затем он может «переодарить» вашему реальному получателю через 3 года — но тут важно соблюдать сроки, чтобы не попасть под двойной налог.

Важно: попытка занизить стоимость в договоре не освобождает от налога, а лишь повлечёт начисление доначислений и пени.

Пошаговая инструкция: что делать после дарения

1. Получите ЕГРН (выписку) — убедитесь, что право собственности зарегистрировано за вами.
2. Определите статус налога — выясните, являетесь ли вы близким родственником дарителя.
3. Если налог есть:
   • Скачайте программу «Декларация 3-НДФЛ» или используйте онлайн-сервис ФНС;
   • Внесите данные о доходе (кадастровую стоимость);
   • Отправьте декларацию до 30 апреля 2027 г.;
   • Оплатите налог до 15 июля 2027 г.
4. Сохраните все документы минимум 4 года — налоговая может запросить проверку.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: «Я — гражданин РФ, но живу в США. Мне подарила квартиру тётя. Какой налог?»

Ответ: 15 %, так как вы нерезидент РФ (в 2026 году нерезиденты платят 15 %).

Вопрос: «Можно ли платить налог частями?»

Ответ: Обычно нет. Но можно подать заявление в ИФНС о рассрочке/отсрочке — решение инспекции индивидуально.

Вопрос: «Нужно ли нотариально удостоверять договор дарения?»

Ответ: С 2024 года обязательная нотариальная форма отменена для дарения между физлицами, кроме случаев дарения доли.

Если даритель и одаряемый, близкие родственники, никакой налог и декларация не требуются. В остальных случаях придётся уплатить НДФЛ 13 % (или 15 %) от кадастровой стоимости. Соблюдайте сроки подачи декларации и оплаты — это позволит избежать штрафов и пени.

Контакты для уточнений:
Официальный сайт ФНС России
Телефон: ###-###-#### (единая справочная ФНС)