Дарение земельного участка — это не только жест доброй воли, но и объект налогообложения.
Налог на дарение земли может возникнуть как у дарителя, так и у одаряемого. Важно знать, кто, когда и в каком размере должен заплатить, чтобы избежать штрафов и пени. Ниже — подробная инструкция на 2026 год с учётом последних изменений.
Кто платит налог при дарении земельного участка?
- Одаряемый (тот, кто получает землю) — в подавляющем большинстве случаев именно он уплачивает налог.
- Даритель — налогом не облагается, поскольку не получает дохода.
Исключение: если даритель — индивидуальный предприниматель или юрлицо, которые дарят землю в рамках коммерческой деятельности, то возможны иные правила (налог на прибыль или НДФЛ в зависимости от режима).
Какой налог платит одаряемый?
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
| Ситуация | Ставка НДФЛ | Нужно ли декларировать |
|---|---|---|
| Дарение от родственника (родители, дети, бабушки, дедушки, внуки, полнородные/неполнородные братья и сёстры) | 0 % | Нет, но в ФНС лучше подать уведомление о неподлежащем налогообложению доходе через личный кабинет |
| Дарение от стороннего лица | 13 % от кадастровой стоимости (если кадастровая стоимость ниже рыночной, применяется рыночная, но не ниже 70 % кадастровой) | Да, до 30 апреля 2027 года подаётся 3-НДФЛ |
Дополнительные региональные льготы
Некоторые субъекты РФ:
- освобождают пенсионеров от НДФЛ при дарении любого земельного участка;
- уменьшают налоговую базу на 50 % при дарении между супругами;
- предоставляют налоговый вычет до 1 млн руб. на доход от дарения.
Уточните конкретные льготы в местной ФНС или на сайте вашей администрации.
Как рассчитать налог: пошаговый алгоритм
- Определить кадастровую стоимость на :
https://rosreestr.gov.ru → Сервисы → Справка о кадастровой стоимости - Сравнить с рыночной оценкой (если есть отчёт оценщика):
берётся максимальное значение, но не менее 70 % от кадастровой. - Применить льготы (если дарение от родственника, налог = 0).
- Рассчитать налог:
НДФЛ = Налоговая база × 13 % - Подать декларацию 3-НДФЛ до через «Личный кабинет налогоплательщика» или МФЦ.
- Оплатить до (срок не меняется даже при постановке на учёт в 2026 году).
Пример расчёта:
Кадастровая стоимость участка = 2 500 000 руб.
Дарение от друга → налог = 2 500 000 × 13 % = 325 000 руб.
Если дарение от матери → 0 руб.
Особенности для пенсионеров
Пенсионеры не освобождаются автоматически от НДФЛ при дарении, но:
- если даритель или одаряемый, пенсионер-родственник, то льгота 0 % действует (как для всех родственников);
- в 15 регионах (включая Москву, Санкт-Петербург, Татарстан) местные законы полностью освобождают пенсионеров от налога на доход при дарении любого земельного участка.
Документы для регистрации и налоговой
| Стадия | Список документов |
|---|---|
| Регистрация перехода права в Росреестре |
|
| Налоговая (при налогообложении) |
|
Штрафы и последствия
- Неуплата — пени 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
- Не подана декларация — штраф 5 % от суммы налога за каждый месяц (но не более 30 % и не менее 1 000 руб.).
- Налоговая может взыскать долг через суд и службу судебных приставов.
Частые вопросы
Можно ли указать в договоре заниженную цену, чтобы снизить налог?
Нет. Налоговая всё равно «дооснастит» базу до 70 % кадастровой стоимости и дополнительно начислит штраф 20 % за занижение.
Нужно ли платить налог, если я получил участок в 2023 году, но оформил право собственности только в 2026?
Обязанность возникает в году фактического получения права, то есть в 2026; Сдавать декларацию нужно в 2027 году.
Как быть, если участок находится в общей долевой собственности?
Налог рассчитывается пропорционально доле каждого одаряемого.
Пошаговая чек-лист для дарения земельного участка в 2026 году
- Убедитесь, что участок свободен от обременений (ипотека, арест).
- Составьте договор дарения у нотариуса (обязательно при долевой собственности).
- Сдайте документы в МФЦ/Росреестр и получите ЕГРН в течение 7 дней.
- Если не родственник → рассчитайте НДФЛ и подайте 3-НДФЛ до .
- Оплатите налог до .
Где получить помощь
- Личный кабинет налогоплательщика: lkfl2.nalog.ru
- Горячая линия ФНС: ###-###-####
- Консультация у нотариуса (средняя стоимость 5 000 руб.)
Информация актуальна на . Перед совершением сделки проконсультируйтесь с квалифицированным специалистом.