С 1 декабря 2025 года физические лица обязаны внести имущественный налог за 2024 год․ Несмотря на то что налоговая база постоянно расширяется, законодательство предусматривает ряд категорий земельных участков, которые полностью освобождены от налогообложения․ Ниже приведён подробный перечень таких участков и условий их освобождения․
Основные категории освобождаемых земельных участков
- Земли общего пользования — дороги, скверы, пляжи, проезды, пешеходные зоны и иные объекты, находящиеся в свободном доступе․
- Изъятые из оборота, участки, на которых размещены объекты государственной или военной инфраструктуры, в т․ч․ режимные и охраняемые территории․
- Земли природоохранного назначения — особо охраняемые природные территории (заповедники, заказники, памятники природы)․
- Земли историко-культурного значения — объекты культурного наследия и их охранные зоны, включая памятники археологии и истории․
- Земельные участки общественных религиозных организаций — если земля используется исключительно для религиозных, благотворительных или образовательных целей․
Льготы для отдельных категорий собственников
Кроме перечня освобождённых участков, законодательство устанавливает льготы на имущественный налог для конкретных граждан:
- Пенсионеры — полностью освобождаются от уплаты налога на один земельный участок площадью до 600 м²;
- Инвалиды I и II групп, ветераны ВОВ, участники боевых действий, герои СССР/РФ — льгота распространяется на один участок любого размера․
- Многодетные семьи — право на вычет 600 м² с общей площади одного участка․
Важно! Льготы не предоставляются автоматически; для их получения необходимо до 1 ноября 2025 года подать заявление в любую налоговую инспекцию или через сайт ФНС России․
Условия освобождения от налога
- Целевое использование — участок должен использоваться строго по назначению, указанному в разрешённом виде использования․ Нарушение режима влечёт восстановление налога с начала налогового периода․
- Единовременная документация — в ЕГРН должна быть корректно указана категория земель и вид разрешённого использования․
- Ограничение по площади — льготы, рассчитанные на 600 м², применяются только к одному участку по выбору налогоплательщика․
Порядок проверки освобождения
- Войдите в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»․
- Откройте раздел «Имущество и налоги» → «Земельные участки»․
- Сравните категорию земель и площадь с льготным перечнем․
- При необходимости подайте заявление на льготу онлайн или лично в ИФНС․
Что будет, если не оплатить
Несмотря на льготы, если участок не входит в освобождённые категории, налог должен быть оплачен до 1 декабря 2025 года․ Неплатежи влекут:
- пени 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки;
- взыскание через суд при долге свыше 3 000 ₽;
- ограничение выезда за границу при долге свыше 30 000 ₽․
Если ваш земельный участок относится к одной из освобождённых категорий или вы являетесь льготником, следует подать заявление в ИФНС и убедиться, что данные в ЕГРН актуальны․ В противном случае, не позднее 1 декабря 2025 года произведите оплату налога на имущество за 2024 год, чтобы избежать штрафов и пени․
Дополнительная помощь: консультации по льготам доступны по телефону ФНС России ###-###-#### или в местном отделении инспекции․