В 2026 году в России продолжает действовать система льгот по налогу на имущество физических лиц. Ключевое правило: один объект каждого типа может быть полностью освобождён от налогообложения‚ если он не используется в предпринимательской деятельности. Ниже — разбор всех ситуаций‚ когда квартира может не подлежать налогу.
Кто точно не платит налог на квартиру: перечень льготников
Согласно статье 407 НК РФ и последним поправкам 2024–2026 годов‚ освобождение от уплаты налога на квартиру предоставляется:
- Пенсионерам — при наличии пенсии по любому основанию (старый или новый закон).
- Участникам СВО и членам их семей — правило введено в 2024 году и сохраняется в 2026-м.
- Героям СССР‚ РФ и полным кавалерам ордена Славы.
- Инвалидам I и II групп‚ детям-инвалидам.
- Чернобыльцам‚ ветеранам ВОВ и приравненным к ним.
- Семьям с 3-мя и более детьми, в отношении одной квартиры.
Важно! Налоговая сама применяет льготу‚ если ей известно о вашем статусе. Проверьте в личном кабинете на сайте ФНС‚ чтобы не платить лишнего.
«Один объект одного вида» — как это работает на практике
Допустим‚ у пенсионера есть:
- три квартиры‚
- один жилой дом‚
- одно машино-место (в подземном паркинге).
Он может освободить от налога:
- любую одну из трёх квартир (выбирает сам)‚
- дом целиком‚
- машино-место.
За остальные квартиры налог придётся платить по общей ставке (от 0‚1 % до 2 % от кадастровой стоимости).
Что не считается объектом налогообложения
Из системы налога на имущество исключены:
- доли в праве общей собственности на общее имущество МКД (подвалы‚ чердаки‚ лифты и т. д.);
- квартиры площадью до 20 м²‚ если собственник воспользовался налоговым вычетом;
- квартиры‚ числящиеся в составе единого жилищного комплекса‚ но не оформленные как самостоятельные объекты (долевое строительство без ввода в эксплуатацию).
Дополнительные случаи освобождения
Продажа единственного жилья
Если вы владеете квартирой 3 года и более и она была вашим единственным жильём‚ то:
- доход от продажи не облагается НДФЛ (13 %);
- налога на имущество за год продажи не возникает — объект снимается с учёта с даты перехода права.
Семьи с детьми
Семьи с 2 и более детьми могут не платить НДФЛ при продаже квартиры‚ если:
- деньги направлены на улучшение жилищных условий в течение 1 года;
- приобретается жильё большей площади или стоимости.
Как оформить льготу: покроковая инструкция
- Авторизация через Госуслуги в личном кабинете ФНС.
- Раздел «Моё имущество» → выбираете нужную квартиру.
- Кнопка «Заявить льготу» → заполняете заявление (форма KND 1150062).
- Приложите документы (паспорт‚ пенсионное удостоверение‚ справку об инвалидности и т. д.).
- Отправка онлайн — без визита в инспекцию. Срок рассмотрения — 30 дней.
Если вы уже платили налог за прошлые периоды‚ а льгота была не применена‚ подайте заявление на перерасчёт — деньги вернутся в течение 3 месяцев.
Типовые вопросы и ответы
Вопрос: могу ли я выбрать квартиру побольше для льготы‚ а потом её поменять?
Ответ: да‚ но только раз в год до 1 ноября. Заявление на изменение объекта подаётся в электронном виде.
Вопрос: что если я сдал квартиру в аренду‚ но не зарегистрировал ИП?
Ответ: налоговая может проверить доходы по ИНН арендатора. Если квартира используется в «предпринимательской деятельности»‚ льгота аннулируется.
Примеры расчёта
Пример 1. У инвалида II группы есть 2 квартиры: 42 м² (Москва‚ кадастровая стоимость 7 млн руб;) и 28 м² (Санкт-Петербург‚ 4 млн руб.).
- Выбирает московскую квартиру для льготы.
- Налог на питерскую: 4 000 000 × 0‚1 % = 4 000 руб. в год.
Пример 2. Пенсионерка из Ростова-на-Дону продаёт единственную квартиру после 5 лет владения за 3‚5 млн руб. Налога на имущество за 2026 год не будет‚ а НДФЛ тоже 0 руб.
Что изменится в 2027 году (предварительно)
По данным Госдумы‚ могут:
- увеличить порог льготной кадастровой стоимости квартир до 10 млн руб;;
- разрешить семьям с детьми освобождать две квартиры одновременно;
- ввести автоматическую передачу данных Росреестра в налоговую‚ чтобы исключить ручное заявление.
Ключевое резюме
Чтобы квартира в 2026 году не облагалась налогом:
- Вы должны входить в льготную категорию (пенсионер‚ участник СВО‚ инвалид и т. д.).
- Квартира — единственная у вас по типу объекта или вы подали заявление на выбор конкретной.
- Недвижимость не используется в бизнесе.
- Заявление о льготе подано до 1 ноября 2026 года.
Если все условия выполнены‚ в квитанции от ФНС вы увидите 0 руб. Уточняйте данные онлайн и не переплачивайте!