Налог на имущество физических лиц (НалИМ) – один из обязательных платежей, который уплачивают владельцы недвижимости в России. Однако закон предусматривает целый ряд льгот и полных освобождений от этого налога. В статье разберём, кто именно может полностью не платить налог за свою квартиру, какие документы нужны и как правильно оформить заявление.

Общие сведения о налоге на квартиру

Налог на имущество физических лиц рассчитывается исходя из кадастровой стоимости жилого помещения. Ставка налога в большинстве регионов составляет от 0,1 % до 0,3 % от этой стоимости, но может быть изменена местным законодательством. При этом полное освобождение от уплаты налога предоставляется только тем категориям граждан, которые указаны в Налоговом кодексе РФ и в региональных актах.

Категории граждан, полностью освобождающиеся от налога на квартиру

• Пенсионеры (в т.ч. лица предпенсионного возраста).
  Согласно Федеральному закону № 400‑ФЗ (в ред. от 2025 г.) и региональным нормативным актам, пенсионеры освобождаются от налога на один объект недвижимости (дом, квартиру или гараж). Если у гражданина несколько квартир, льгота применяется только к одной из них – обычно к той, где он проживает постоянно.
• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Героини России, а также получатели ряда государственных наград (например, «Заслуженный учитель России», «Кандидат в мастера спорта международного класса»).
  Статья 400‑ФЗ прямо указывает, что такие лица освобождаются от налога на имущество в полном объёме.
• Участники специальной военной операции (СВО) и члены их семей.
  На основании постановления Правительства РФ от 23 февраля 2023 г. № 1125 и последующих разъяснений ФНС, участники СВО, а также их супруги, несовершеннолетние дети, родители‑одиночки, получают полное освобождение от налога на один объект недвижимости.
• Лица, получившие инвалидность I‑II групп (в т.ч. вследствие травм, полученных в результате СВО).
  Инвалиды первой и второй группы, а также лица с ограниченными возможностями здоровья, указанные в ФЗ № 407‑ФЗ (о социальной защите инвалидов), освобождаються от налога на один объект недвижимости.
• Лица, находящиеся в безвозмездном пользовании недвижимости, предоставленной для размещения исправительных центров уголовно‑исполнительной системы.
  В рамках налоговой реформы 2026 года (ФЗ 425‑ФЗ) такие организации освобождаются от налога на имущество, а следовательно, и их арендаторы‑физические лица, если они используют помещение исключительно под нужды исправительных учреждений.
• Сельскохозяйственные работники, использующие жилые помещения в сельскохозяйственных целях.
  По решению ФНС от 2024 года условие применения льготы не зависит от срока фактического использования ТС в течение календарного года, если помещение применяется в сельскохозяйственном производстве.
• Лица, получившие право на освобождение в рамках региональных программ (например, в Тульской, Тюменской, Московской областях).
  Региональные законы могут вводить дополнительные категории (например, ветераны Великой Отечественной войны, жители малых городов, получившие статус «социально уязвимых»). Важно проверять местные нормативные акты.

Как оформить освобождение от налога на квартиру

Шаг 1. Подготовка необходимых документов

• Заявление в свободной форме (можно скачать на сайте ФНС вашего региона).
• Копия паспорта (и, при необходимости, СНИЛС).
• Документ, подтверждающий право на льготу:
  • Пенсионное удостоверение или справка из пенсионного фонда.
  • Грамота о награде (герой, звание).
  • Военный билет, справка о прохождении СВО, решение о присвоении статуса участника СВО.
  • Свидетельство о инвалидности I‑II группы.
  • Документ, подтверждающий безвозмездное пользование помещением (договор аренды от государства).
  • Региональный документ (при наличии региональных льгот).
• Кадастровый паспорт квартиры (можно получить в Росреестре).
• Справка об отсутствии задолженности по налогу (по требованию налоговой).

Шаг 2. Подача заявления

Заявление можно подать:

• Лично в отделение ФНС по месту жительства (по адресу, указанному в уведомлении о налоге).
• Через личный кабинет на сайте Госуслуги/Личный кабинет налогоплательщика (раздел «Подать заявление о льготе»).
• Почтовой отправкой с заказным письмом (рекомендовано сохранять копию и трек‑номер).

Шаг 3. Сроки рассмотрения

Налоговым кодексом конкретный срок не установлен, но рекомендовано подавать заявление в течение I квартала следующего года за налоговый период, за который планируется получить льготу. Например, для налогового периода 2024 года заявление следует подать до 31 марта 2025 года. По законодательству ФНС обязана рассмотреть заявление в течение 30 календарных дней.

Шаг 4. Получение подтверждения

После одобрения налоговая служба выдает постановление о предоставлении льготы и вносит изменения в налоговое уведомление. Если льгота предоставлена, в налоговой накладной будет указано «Освобождение от налога».

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

1. Можно ли получить льготу, если у меня несколько квартир?

   Да, но льгота предоставляется только на один объект (дом, квартира или гараж). Выбираете тот, где проживаете постоянно.

2. Как узнать, есть ли в моём регионе дополнительные льготы?
   Информацию о региональных льготах публикуют официальные сайты региональных налоговых органов, а также в «Справочной информации о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.
3. Можно ли объединить несколько льгот (например, пенсионер + инвалид первой группы)?
   Нет. Налоговый кодекс предусматривает одну полную льготу на один объект. Если у вас несколько оснований, выбирайте более выгодное.
4. Что делать, если льгота не была учтена в налоговом уведомлении?
   Необходимо подать заявление в налоговый орган с указанием причины и приложить подтверждающие документы. По закону налоговая служба должна внести корректировку в течение 30 дней.
5. Можно ли получить льготу на будущий налоговый период, если документ (например, пенсия) только будет получен в следующем году?
   Да, если документ подтверждает право на льготу, а дата получения не имеет значения – важно, чтобы в момент подачи заявления документ был в наличии.

Примеры расчёта освобождения

Перспективы на 2026 год

Налоговая реформа, принятая в 2025 году (ФЗ 425‑ФЗ), предусматривает дальнейшее упрощение порядка предоставления льгот. Ожидается, что:

• Ставка налога на имущество организаций будет ограничена 0,3 % (для жилых помещений).
• Для физических лиц процесс подачи заявления будет полностью цифровым – через личный кабинет ФНС без необходимости посещать отделения.
• Расширятся категории льгот, в частности, будет введено «освобождение для собственников, сдающих жильё в аренду на социальные нужды».

Полное освобождение от налога на квартиру предоставляется ограниченному перечню категорий граждан: пенсионерам, героям, участникам СВО и их семьям, инвалидам I‑II групп, а также тем, кто пользуется специальным безвозмездным имуществом. Чтобы воспользоваться льготой, необходимо собрать пакет документов и подать заявление в налоговый орган, желательно в течение первого квартала года, за который планируется льгота.

Регулярно проверяйте актуальные региональные нормативные акты – в каждом субъекте РФ могут быть свои дополнительные категории и условия. При правильном оформлении льгота позволяет полностью сэкономить на налоге и сосредоточиться на более важных финансовых задачах.

Источник: Федеральный закон № 400‑ФЗ, ФЗ 425‑ФЗ, материалы ФНС России (2022‑2026 гг.), публикации «Гарант.РУ», «РБК Недвижимость», «Контур.Норматив».