Краткий ответ
При продаже земельного участка, которым вы владеете менее минимального срока (3 или 5 лет), от налога освобождается 1 млн рублей.
Это имущественный налоговый вычет по пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.
Налог платится только с превышения: (доход от продажи – 1 000 000 ₽) × 13 %.
Когда срок владения считается 3 года, а когда 5
| Сценарий | Минимальный срок владения | НДФЛ |
|---|---|---|
| Участок получен по договору купли-продажи после | 5 лет | есть, если менее 5 лет |
| Участок получен по наследству, дарению, приватизации до | 3 года | есть, если менее 3 лет |
| Участок куплен до | 3 года | есть, если менее 3 лет |
Как рассчитать налог с учетом 1 млн рублей вычета
Формула:
- Определяем налоговую базу: доход от продажи – 1 000 000 ₽.
- Если доход меньше 1 000 000 ₽ → налог не возникает.
- Если больше → (доход – 1 000 000 ₽) × 13 %.
Пример 1
Условия: продали участок за 2 650 000 ₽, владели 2 года.
Расчет: (2 650 000 – 1 000 000) × 13 % = 214 500 ₽.
Пример 2
Условия: продали участок за 950 000 ₽, владели 1 год.
Результат: доход ниже 1 млн ₽ → налог 0 ₽.
Альтернатива: вычет «расходы на покупку»
Вместо фиксированного 1 млн рублей можно уменьшить доход на документально подтверждённые расходы на приобретение участка.
- Если покупали за 2 млн ₽ и продаёте за 3 млн ₽ → налог: (3 000 000 – 2 000 000) × 13 % = 130 000 ₽.
- Выгоднее использовать тот вариант, который даст меньшую базу.
Как получить вычет: пошаговая инструкция
- Подготовьте документы: договор купли-продажи, платёжные документы, свидетельство о праве.
- Заполните декларацию 3-НДФЛ за год продажи (до 30 апреля следующего года).
- Подайте декларацию онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика» или лично в ИФНС.
- Уплатите налог до 15 июля следующего года.
- Минимальный срок: 3 года (дар/наследство/приватизация) или 5 лет (купля после 2016 г.).
- Не облагается первые 1 000 000 ₽ дохода.
- Ставка: 13 % (резиденты), 30 % (нерезиденты).
- Срок уплаты: до 15 июля после года продажи.