В 2026 году российские регионы продолжают корректировать налоговые льготы, и важно понимать, какая именно сумма от продажи квартиры, полученной по наследству, не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Ниже — разбор по пунктам: кто, когда и сколько может продать без налога.

Почему «наследство» не равно «налогу»

В России отдельного налога на получение наследственного имущества нет. Однако если вы решаете продать квартиру, машину или землю, полученные по наследству, налоговые последствия возникают именно на момент продажи (п. 5 ст. 217.1, ст. 214.10 НК РФ).

Три ключевых периода владения наследственной квартирой

1. Менее 3 лет — налог придётся платить, но есть льготы (см. раздел 3).
2. 3 года и более — доход от продажи полностью освобождается от НДФЛ без ограничения по сумме.
3. 5 лет и более — классический «длинный» срок владения, также без налога, но редко применим к наследству: уже с 3 лет льгота действует.

Важное уточнение: трёхлетний срок отсчитывается не с даты вступления в наследство, а с даты открытия наследства (дата смерти наследодателя) (п. 1 ст. 1114 ГК РФ).

Какие суммы не облагаются налогом при продаже «до трёх лет»

Имущественный вычет

Каждый налоговый резидент РФ имеет право на имущественный вычет в размере 1 000 000 ₽ за один налоговый период (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Это значит:

• Если квартира продана за 3 000 000 ₽, налог будет рассчитан только с 2 000 000 ₽.
• Если продана за 900 000 ₽ и менее — налог 0 ₽, даже при владении менее 3 лет.

Документальные расходы

Вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на сумму документально подтверждённых расходов наследодателя на приобретение этой квартиры (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Подходят:

• договор купли-продажи или долевого участия;
• квитанции о перечислении денег;
• акт приёма-передачи.

Пример: наследодатель купил квартиру за 4 200 000 ₽. Вы продаёте её через два года после смерти за 5 000 000 ₽. Налог = (5 000 000 – 4 200 000) × 13 % = 104 000 ₽ вместо 520 000 ₽ (если бы использовали только вычет 1 000 000 ₽).

Региональные повышения лимитов

Согласно п. 9 ст. 214.10 НК РФ регионы могут увеличивать безналоговые пороги. В 2026 году:

Если вы продаёте квартиру в этих регионах, вычет = региональное значение, а не федеральное 1 000 000 ₽.

Как подать декларацию и уплатить налог

1. До 30 апреля года, следующего за годом продажи, подайте декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет ФНС или на госуслугах.
2. До 15 июля того же года уплатите рассчитанный налог.
3. Неуплата влечёт штраф 20 % от недоимки, а при умышленном занижении — 40 %. С 2025 года минимальный штраф вырос вдвое и теперь составляет минимум 1 000 ₽ даже за нулевую декларацию, если она не подана вовремя.

Чек-лист: когда продажа наследственной квартиры точно не облагается налогом

• ✅ С момента смерти наследодателя прошло 3 года или больше.
• ✅ Квартира получена по наследству от близкого родственника (родитель, дед, супруг и т. д.).
• ✅ Документы о праве собственности (свидетельство о праве на наследство) оформлены до даты продажи.
• ✅ В декларации 3-НДФЛ заявлено освобождение по пп. 5 п. 3 ст. 217.1 НК РФ.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос 1: Наследство оформлено в 2023 году, продажа планируется в 2026. Нужно ли платить налог?

Нет. С момента смерти наследодателя (2023) до продажи (2026) прошло 3 года → освобождение от НДФЛ.

Вопрос 2: Можно ли сумму вычета перенести на следующий год?

Нет. Вычет 1 000 000 ₽ (или региональный аналог) распространяется только на одну сделку в календарном году. При продаже второй квартиры в том же году вычет повторно не применяется.

Вопрос 3: Квартира была в долевой собственности. Как рассчитывается вычет?

1 000 000 ₽ делится пропорционально доле каждого собственника. Если доля ½, вычет = 500 000 ₽;

Чтобы не ошибиться, заполните 3-НДФЛ онлайн через сервис ФНС: система автоматически учтёт льготы и региональные лимиты.

Данная информация актуальна на . Перед подачей декларации убедитесь, что ваш регион не изменил лимит после даты публикации.