Все собственники недвижимости в России должны ежегодно платить налог на имущество физических лиц. Однако платить придётся не за всю квадратуру: государство «умилительно» вычитает из расчётной базы определённое количество «жилых» метров. Ниже ― подробная справка о том, какая именно площадь жилья облагается налогом в 2025–2026 годах, какие вычеты действуют и как рассчитать итоговый платёж.

Каким объектам начисляют налог в 2025–2026 годах

• квартиры, комнаты, доли в них;
• дома (жилые и дачные);
• гаражи и машино-места;
• едино-имущественные комплексы;
• незавершённое строительство, если объект оформлен как «жилой дом».

Базовые «метровые» вычеты из кадастровой стоимости

Налоговая база рассчитывается по кадастровой стоимости, уменьшенной на налоговый вычет. Величина вычета зависит от типа объекта:

Дополнительный «детский» вычет

С 2025 года вводится дополнительный вычет для многодетных семей:

• по 5 м² ― для квартиры/доли/комнаты на каждого ребёнка;
• по 7 м² ― для жилого дома на каждого ребёнка.

Льгота распространяется только на один объект недвижимости в собственности и подтверждается справками из органов опеки.

Как считать: практические примеры

Пример 1. Квартира без льгот

Дано: квартира 50 м², кадастровая цена 2 500 000 ₽ (50 000 ₽/м²), ставка 0,2 %, собственник один.

1. Вычет = 20 м².
2. Налогооблагаемая площадь = 50 – 20 = 30 м².
3. Налог = 30 × 50 000 × 0,2 % = 3 000 ₽.

Пример 2. Квартира многодетной семьи

Дано: квартира 60 м², кадастровая цена 3 000 000 ₽, 3 ребёнка, ставка 0,1 %.

• Базовый вычет = 20 м².
• Детский вычет = 5 м² × 3 = 15 м².
• Налогооблагаемая площадь = 60 – 35 = 25 м².
• Налог = 25 × (3 000 000 / 60) × 0,1 % = 1 250 ₽.

Пример 3. Жилой дом

Дано: дом 120 м², кадастровая цена 5 000 000 ₽, ставка 0,1 %.

• Вычет = 50 м².
• Налогооблагаемая площадь = 120 – 50 = 70 м².
• Налог = 70 × (5 000 000 / 120) × 0,1 % ≈ 2 917 ₽.

Коэффициент владения (КПВ)

Если объект находился у вас в собственности не весь год, налог умножается на коэффициент:

КПВ = количество полных месяцев владения ÷ 12

Например, квартира куплена в апреле 2025 года → КПВ = 9/12 = 0,75.

Ставки налога

Базовые ставки (могут быть снижены или повышены муниципалитетом, но не более чем в 3 раза):

• 0,1 % ― жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места;
• 0,5 % ― остальная недвижимость;
• 2,0 % ― офисы, торговые помещения;
• 2,5 % ― объекты дороже 300 млн ₽.

Сроки уплаты и квитанция

ФНС сама рассчитывает налог и до 1 ноября 2025 года рассылает уведомления по физическому адресу и в личный кабинет на сайте nalog.gov.ru.
Оплатить нужно не позднее 1 декабря 2025 года. За 2026 год аналогичные сроки: уведомление ― до , оплата ― до .

Как получить льготы

Федеральные льготники (инвалиды, ветераны, пенсионеры и др.) могут полностью освободиться от налога на один объект каждого типа недвижимости. Подать заявление можно:

• в личном кабинете налогоплательщика;
• через МФЦ;
• по почте заказным письмом.

Чек-лист: что нужно проверить в 2025–2026 годах

1. Убедитесь, что кадастровая стоимость корректна (сравните с рыночной).
2. Выберите, на какой объект применить детский вычет (если есть дети).
3. Проверьте право на федеральную льготу.
4. Проверьте ставку в вашем муниципалитете (она может отличаться от базовой).
5. Не забудьте оплатить налог до 1 декабря.