Земельный налог — это обязательный платёж для всех‚ кто владеет земельными участками в России. Однако законодательство предусматривает многочисленные льготы‚ в т.ч. полное освобождение от уплаты налога для отдельных категорий граждан. Ниже, подробный гид по теме: кто‚ при каких условиях и на каком основании может не платить земельный налог в 2025 году.
Кто обязан платить земельный налог?
Налог начисляется на участки‚ находящиеся:
- в собственности;
- в постоянном (бессрочном) пользовании;
- в пожизненном наследуемом владении.
Орган ФНС сам рассчитывает налог и присылает уведомление до 1 ноября. Если уведомление не пришло‚ но участок есть‚ обязанность сообщить в налоговую всё равно сохраняется.
Основные налоговые ставки в 2025 году
| Тип земли | Ставка (не более) |
|---|---|
| Сельхозземли‚ участки под ИЖС‚ ЛПХ‚ садоводство | 0‚3 % от кадастровой стоимости |
| Все остальные категории | 1‚5 % |
Полный список льготников: кто не платит налог вообще
Федеральный уровень (освобождение 100 %)
Статья 395 НК РФ устанавливает абсолютное освобождение для следующих категорий:
- Чернобыльцы и граждане‚ подвергшиеся радиационному воздействию, участники ликвидации аварии‚ пострадавшие от радиации‚ эвакуированные и переселённые лица.
- Инвалиды I и II групп‚ а также инвалиды с детства.
- Ветераны ВОВ и боевых действий.
- Многодетные семьи‚ где трое и более несовершеннолетних детей.
- Пенсионеры и предпенсионеры (женщины 55+‚ мужчины 60+).
- Вдовы и родители военнослужащих/сотрудников МВД‚ погибших при исполнении.
Региональный уровень
Муниципалитеты могут расширять список:
- Ветераны труда в некоторых регионах освобождены полностью.
- Малоимущие граждане — в Москве и Подмосковье.
- Почётные граждане районов и их супруги (например‚ Раменский район МО).
Пример: в Барнауле пенсионеры получают «дополнительный вычет» 50 000 рублей с кадастровой стоимости‚ что на практике может полностью «обнулить» налог на небольшой участок.
Как получить льготу, пошаговая инструкция
Шаг 1. Проверьте право на льготу
Сверьтесь со списком федеральных и региональных льготников на сайте ФНС России.
Шаг 2. Подготовьте документы
- Паспорт;
- Свидетельство о праве на участок (ЕГРН/выписка);
- Документ‚ подтверждающий льготу (пенсионное удостоверение‚ справка инвалида‚ орден и т. д.).
Шаг 3. Подайте заявление
Форма «Заявление о предоставлении налоговой льготы» (КНД 1150063) подаётся:
- через личный кабинет на сайте lkfl.nalog.ru;
- в любой налоговой инспекции лично;
- через МФЦ или почту заказным письмом.
Шаг 4. Укажите выбор участка
Если у вас несколько участков‚ выберете один‚ к которому применяется льгота.
Сроки
Заявление подаётся до 1 декабря того года‚ за который хотите получить льготу. Подано позже? Льгота начнёт действовать со следующего налогового периода.
Примеры расчёта
Пример 1. Пенсионер в Московской области
- Кадастровая стоимость: 3 200 000 руб.
- Ставка: 0‚1 %
- Льгота: полное освобождение (решение муниципалитета).
Пример 2. Многодетная семья в Самаре
- Кадастровая стоимость: 1 500 000 руб.
- Ставка: 0‚3 %
- Льгота: вычет 600 кв. м (федеральная норма).
Что произойдёт‚ если не платить
- Штраф, 20 % от суммы долга;
- Пени — 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки;
- Взыскание через суд и приставов — арест счетов и имущества.
Полезные ссылки
- ФНС России — земельный налог
- Госуслуги — подача заявления онлайн
- Росреестр — кадастровая стоимость участка
Важно: информация актуальна на 19 апреля 2026 года. Перед подачей заявления уточните льготы в вашем муниципалитете: местные законы могут добавлять новые категории льготников или вводить временные моратории.