В 2026 году в России по-прежнему действует налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при дарении недвижимости, в т.ч. земельного участка. Налог не всегда начисляется: всё зависит от степени родства дарителя и одаряемого, а также от стоимости земли. Ниже — подробные правила, цифры и сроки, которые помогут избежать штрафов и неожиданных платежей.
Основной принцип: кто платит налог при дарении земельного участка
По п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы, полученные в результате дарения, освобождаются от НДФЛ, если даритель и одаряемый — близкие родственники.
- Не платят налог при дарении:
- родители ↔ дети (включая усыновителей/удочерённых);
- бабушки/дедушки ↔ внуки;
- супруги;
- полнородные и неполнородные братья/сёстры.
- Обязаны заплатить 13 % НДФЛ — все остальные (дальние родственники, коллеги, друзья и т. д.).
Если одаряемый — иностранец или лицо без гражданства, ставка вырастает до 30 %.
От чего считается налог
Налоговая база = кадастровая (или рыночная, если она выше) стоимость участка на дату государственной регистрации перехода права.
Пример: кадастровая стоимость участка — 2 000 000 руб. Если одаряемый — племянник, он должен заплатить 2 000 000 × 13 % = 260 000 руб.
Сроки подачи декларации и уплаты
- До 30 апреля года, следующего за годом дарения, подать 3-НДФЛ в любую налоговую (можно онлайн через «Личный кабинет ФНС»).
- Оплатить налог до 15 июля того же года.
- Просрочка: штраф 5 % от суммы налога за каждый месяц, но не более 30 % и не менее 1 000 руб. + пени.
Налоги после дарения: что ещё нужно учитывать
Кроме НДФЛ, новый собственник с 2026 года:
- автоматически становится плательщиком земельного налога (ставка 0,3–1,5 % от кадастровой стоимости, устанавливается муниципалитетом);
- если на участке есть дом, платит также налог на имущество физлиц 0,1–0,3 %.
Как оформить дарственную без ошибок
Необходимые документы
- Паспорта сторон.
- Свидетельство о праве собственности на участок.
- Кадастровый паспорт/выписка ЕГРН не старше 5 дней.
- Договор дарения в 3 экземплярах (можно у нотариуса или в МФЦ).
- Согласие супруга/супруги дарителя (если участок приобретён в браке).
Госпошлина
Регистрация перехода права в Росреестре, 2 000 руб. (для физлиц), если участок находится в Москве/СПб/Севастополе; 350 руб. — в остальных регионах.
Частые ошибки и советы юриста
- Ошибка: полагать, что «срок владения дарителя» (например, 7 лет) освобождает от налога.
Это правило работает только при продаже, а не дарении. - Совет: если разница в родстве «на грани» (например, двоюродные братья), можно переоформить дарение через близкого родственника (например, мать → сын → племянник) легально, но с учётом последующей продажи и налога на прибыль.
- Совет: при кадастровой стоимости ниже рыночной на 20 % и более налоговая может пересчитать налог по рыночной; Получите независимую оценку, если разница существенна.
| Кто дарит | Кому дарит | НДФЛ | Декларация |
|---|---|---|---|
| Родитель | Ребёнок | 0 % | Не подаётся |
| Дядя | Племянник | 13 % | 3-НДФЛ + оплата |
| Иностранец | Резидент РФ | Штраф 30 % | 3-НДФЛ + оплата |
Пошаговый чек-лист для одаряемого
- Сразу после регистрации права проверьте кадастровую стоимость в ЕГРН;
- Определите степень родства — сверьтесь с перечнем близких.
- Если налог есть — рассчитайте 13 %.
- Заполните 3-НДФЛ (программа «Декларация-2025» + электронная подпись или личное посещение).
- Оплатите через «Сбербанк-онлайн», Госуслуги или любой банк по квитанции.
- Сохраните квитанции и расписку налоговой — пригодятся при продаже участка в будущем.
Дисклеймер: статья подготовлена по состоянию на апрель 2026 года. Перед сделкой рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным юристом и проверить актуальность коэффициентов в вашем муниципалитете.