Дата актуализации:  г.

Кому предоставляются льготы по земельному налогу?

Налоговые льготы по земельному налогу предоставляются гражданам предпенсионного и пенсионного возраста (лица, достигшие предельного пенсионного возраста, но еще не получившие пенсию). Льготы могут быть как беззаявительные (по данным Пенсионного фонда РФ), так и заявительные – в этом случае необходимо подать заявление в налоговый орган.

Нормативно-правовая база

• Налоговый кодекс РФ (ст. 361.1, ст. 396, ст. 407).
• Приказ ФНС России от № ММВ‑7‑21/897 – утверждение формы заявления (КНД 1150063).
• Письмо ФНС России от № БС‑3‑21/1255 – порядок указания в заявлении серии и номера документа.

Куда и в какие сроки подавать заявление?

Заявление подается в орган местного самоуправления (департамент финансов, отдел налоговой службы) или в ФНС России по месту регистрации имущества. Срок подачи – до 1 апреля года, за который предоставляется льгота. Если заявление подано позже, льгота может быть предоставлена только с момента подачи.

Какие документы необходимо приложить?

1. Заполненное заявление о предоставлении налоговой льготы (форма КНД 1150063).
2. Документ, подтверждающий статус предпенсионера:
   • Извещение о назначении пенсии (если уже получаете пенсию), либо
   • Справка из Пенсионного фонда РФ о достижении предельного пенсионного возраста.
3. Документ, подтверждающий право собственности на земельный участок (договор купли‑продажи, свидетельство о праве собственности, выписка из ЕГРН).
4. Кадастровый паспорт или выписка из Кадастрового реестра, где указана кадастровая стоимость участка.
5. Если заявление подаёт доверенное лицо – нотариально заверенная доверенность + документ, удостоверяющий личность представителя.

Пошаговая инструкция по заполнению заявления (форма КНД 1150063)

Шаг 1. Шапка заявления

В правом верхнем углу указываются:

• Наименование органа, в который направляется заявление (например, Федеральная налоговая служба, отдел по месту жительства).
• Дата заполнения (дд.мм.гггг).

Шаг 2. Сведения о заявителе

Шаг 3. Указание основания льготы

В полях «Основание предоставления льготы» указывается:

• «Предпенсионный возраст» – ссылка на ст. 361.1 НК РФ.
• Номер и дата извещения/справки из Пенсионного фонда РФ.

Шаг 4. Описание объекта налогообложения

Заполняются сведения о земельном участке:

• Кадастровый номер (пример: 77:01:1234567:89).
• Адрес участка (улица, дом, номер, квартал).
• Площадь участка (в квадратных метрах).
• Кадастровая стоимость (в рублях) – берётся из выписки кадастровой карты.

Шаг 5. Сумма льготы

Для предпенсионеров действует уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 600 м². Если площадь превышает 600 м², льгота применяется только к части, соответствующей 600 м².

Пример расчёта:

Площадь участка = 1200 м²
Кадастровая стоимость = 2 000 р/м²
Полная налоговая база = 2 000 р × 1200 м² = 2 400 000 р
Льготная часть = 2 000 р × 600 м² = 1 200 000 р
Налоговая база после льготы = 2 400 000 р – 1 200 000 р = 1 200 000 р

Шаг 6. Подпись и дата

Заявитель ставит подпись в строке «Подпись заявителя» и указывает дату подписания.

Как подать заявление?

• Лично – принести оригиналы документов в налоговый орган, получить расписку.
• Через личный кабинет на сайте nalog.gov.ru – загрузить сканы всех бумаг, заполнить форму онлайн (возможна электронная подпись).
• По почте – отправить заказным письмом с описью вложения, приложив копии документов (оригиналы предоставляются по требованию).

Что происходит после подачи?

1. Налоговый орган проверяет достоверность предоставленных данных (сравнивает с данными ПФР, ЕГРН, кадастровой карты).
2. В течение 30 календарных дней (по закону) выносится решение о предоставлении или отказе в льготе.
3. Если решение положительное – налоговая база пересчитывается, а налоговая декларация (или уведомление) корректируется.
4. В случае отказа заявитель получает мотивированный отказ и может обжаловать его в суд в течение 30 дней.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли подавать заявление каждый год?

Если льгота предоставлена в беззаявительном порядке (по данным ПФР), повторно подавать заявление не требуется. При заявительном порядке – заявление подаётся ежегодно до 1 апреля.

Что делать, если я переехал и сменил адрес участка?

Необходимо подать новое заявление с указанием нового кадастрового номера и предоставить обновлённый кадастровый паспорт.

Можно ли получить льготу, если у меня несколько участков?

Льгота предоставляется на каждый отдельный участок, но общий размер льготы (600 м²) суммируется. Т.е. если у вас два участка по 400 м² каждый, льгота будет применена к сумме 800 м², но только 600 м² из неё уменьшат налоговую базу.

Как оформить льготу через доверенное лицо?

Доверенное лицо должно представить:

• Нотариально заверенную доверенность (или доверенность, приравненную к нотариальной по ст. 29 НК РФ).
• Копию паспорта доверенного лица.
• Все документы, перечисленные в пункте 4.

Полезные ссылки

• Форма КНД 1150063 (заявление)
• Письмо ФНС России № БС‑3‑21/1255
• Пенсионный фонд РФ – справка о предпенсионном возрасте
• Личный кабинет налогоплательщика

Заполнение заявления о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу для предпенсионера – процесс, требующий точного соблюдения формы и перечня документов. Главное помнить о сроках (до 1 апреля), правильно указать кадастровый номер и стоимость участка, а также приложить официальное подтверждение статуса предпенсионера. При правильном оформлении налоговая нагрузка может быть значительно снижена, что особенно актуально для граждан, находящихся на пороге выхода на пенсию.

Статья подготовлена на основе публичных нормативных актов и рекомендаций ФНС России, актуальна на .