Дата актуализации: 07:01:22 ()
Кратко о главном
- С 20 января 2025 года действуют обновлённые формы уведомлений об освобождении от НДС, утверждённые приказом ФНС России от № ЕД-7-3/879․
- Форма подаётся один раз и действует до отзыва или потери права․
- Освобождение от НДС по статье 145 НК РФ — право для ОСНО и ЕСХН, обязанность для УСН․
Кому нужно подавать уведомление, а кому — нет
Нужно подавать
| Режим | Критерии | Обязанность / право |
|---|---|---|
| ОСНО | Выручка ≤ 2 млн руб․ за 3 предшествующих месяца | Право (подать можно, но не обязательно) |
| ЕСХН | Применяете ЕСХН и хотите освободиться от НДС | Право |
| УСН | Все УСНовцы, кроме импортёров и комбинированных операций | Обязанность (уведомлять не нужно, НДС не начисляется) |
Не нужно подавать
- ИП и организации на УСН (кроме случаев, когда они выбрали добровольный статус плательщика НДС)․
- Участники Сколково, применяющие спецрежим по ст․ 246․1 НК РФ (им нужна форма КНД 1150105, утверждённая приказом Минфина от № 79н)․
- Компании, чья выручка превысила 2 млн руб․ за 3 предшествующих месяца․
Какой бланк выбрать
| Режим | КНД | Название формы | Нормативный акт |
|---|---|---|---|
| ОСНО | 1150104 | Уведомление об использовании права на освобождение от НДС | Приказ ФНС от № ЕД-7-3/879 |
| ЕСХН | 1150106 | Уведомление об использовании права на освобождение от НДС при ЕСХН | Тот же приказ |
| Сколково | 1150105 | Уведомление для участников Сколково | Приказ Минфина от № 79н (в редакции 2025 г․) |
Пошаговая инструкция по заполнению формы КНД 1150104 (ОСНО)
Шаг 1․ Заголовок документа
- Укажите ИНН и КПП организации (для ИП — только ИНН)․
- Заполните наименование налогового органа, в который подаёте уведомление․
Шаг 2․ Раздел 1 «Сведения о налогоплательщике»
Наименование организации или ФИО ИП полностью в соответствии с ЕГРЮЛ/ЕГРИП․
ОКВЭД основного вида деятельности․
Шаг 3․ Раздел 2 «Основание для освобождения»
Ставим галочку:
- «Пункт 1 статьи 145 НК РФ» — если освобождение по общему правилу (выручка ≤ 2 млн руб․)․
- «Пункт 2 статьи 145 НК РФ» — для особых категорий (например, иностранных организаций без обособленного подразделения)․
Шаг 4․ Раздел 3 «Период начала освобождения»
- Укажите первый квартал, с которого применяется освобождение․ Например: «Q3 2026»․
Шаг 5․ Раздел 4 «Расчёт суммы выручки»
Заполняется, если выбран пункт 1 статьи 145 НК РФ․
| № строки | Что писать | Пример (руб․) |
|---|---|---|
| 4․1 | Выручка за 3 предшествующих месяца | 1 850 000 |
| 4․2 | Сумма НДС, включённая в выручку | 0 (если не облагалось НДС) |
Шаг 6․ Подпись и дата
- Подпись руководителя или ИП․
- Дата подачи уведомления․
Образец заполненного уведомления КНД 1150104 (фрагмент)
┌------------------------------------------------------┐ │ УВЕДОМЛЕНИЕ об использовании права на освобождение │ │ от исполнения обязанностей по уплате налога, │ │ предусмотренных пунктом 1 статьи 145 НК РФ │ ├------------------------------------------------------┤ │ ИНН 7707123456 КПП 770701001 │ │ Налоговый орган: ИФНС № 12 по г․ Москве │ │ Наименование: ООО «Альфа-Сервис» │ │ ОКВЭД: 62․01 │ ├------------------------------------------------------┤ │ Раздел 2․ Основание: пункт 1 статьи 145 НК РФ ☑ │ │ Раздел 3․ Период начала: Q3 2026 │ │ Раздел 4․1 Выручка: 1 850 000 руб․ │ │ Раздел 4․2 НДС: 0 руб․ │ └------------------------------------------------------┘
Как и где подать
- Электронно через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» (требуется усиленная квалифицированная ЭЦП)․
- На бумаге лично в ИФНС или через представителя (нотариальная доверенность)․
- Момент получения подтверждается распиской ИФНС или электронной меткой времени․
Частые ошибки и как их избежать
- Ошибка: неправильный расчёт 3-месячной выручки․
Решение: брать только доходы, связанные с реализацией товаров (работ, услуг)․ - Ошибка: пропустили срок 20 числа месяца, следующего за кварталом начала освобождения․
Решение: подать не позднее 20-го числа первого месяца квартала, с которого применяется льгота․ - Ошибка: забыли приложить выписку из ЕГРЮЛ․
Решение: при подаче на бумаге — обязательно прикладывать выписку не старше 5 дней․
Ответственность за несвоевременное уведомление
Закон не предусматривает штраф за опоздание, но:
- Налоговый агент начнёт удерживать НДС с покупателей до момента получения уведомления․
- При проверке ИФНС может доначислить НДС и пени․
Где скачать актуальный бланк 2026 года
- Бланк КНД 1150104 (ОСНО) — с официального сайта ФНС
- Бланк КНД 1150106 (ЕСХН) — с официального сайта ФНС
- Бланк КНД 1150105 (Сколково) — с официального сайта Минфина
Чек-лист перед отправкой
- ☐ Проверил сумму выручки за 3 предшествующих месяца․
- ☐ Указал правильный КНД (1150104 / 1150106 / 1150105)․
- ☐ Подписал уведомление руководитель/ИП․
- ☐ При необходимости приложил выписку из ЕГРЮЛ․
- ☐ Отправил не позднее 20-го числа месяца, предшествующего кварталу освобождения․
Готово! Вы подготовили уведомление об использовании права на освобождение от НДС без ошибок․ Сохраните скан-копию и расписку ИФНС: они пригодятся при проверке․